劳务行业财务制度

PAGE劳务行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本劳务公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本劳务公司及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人一名，全面负责公司的财务管理工作。财务部门下设会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与公司财务预算的编制和执行情况的分析，为公司决策提供财务数据支持。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、不挪用公款。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作效率和质量。7.参与管理，积极为公司财务管理和决策提供建议和意见。8.强化服务，树立良好的服务意识，为公司各部门提供优质的财务服务。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证的取得、审核和填制应符合国家有关规定，确保其真实性、合法性和完整性。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容齐全，摘要清晰，会计科目使用正确，金额计算准确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，便于查阅。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。2.账簿的登记应及时、准确，做到数字清晰、摘要明了、登记及时、字迹工整。3.定期对账簿进行核对，确保账账相符。（三）财务报告1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应按照国家统一的会计制度规定编制。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，及时报送公司管理层和相关部门。3.定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。四、流动资产（一）货币资金1.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照规定核定。现金收支应及时入账，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（二）应收账款1.应收账款的核算应按照实际发生额入账，及时登记应收账款明细账。2.加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款的回收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并报经公司管理层批准后进行核销。（三）其他应收款1.设置“其他应收款”科目，核算公司除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。2.对其他应收款应及时清理，定期与相关部门和个人核对账目，确保款项的及时收回。3.对于长期挂账的其他应收款，应查明原因，采取措施进行处理。（四）存货1.存货的核算应按照实际成本计价，包括原材料、周转材料、低值易耗品等。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全完整。3.定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况，保证账实相符。五、固定资产（一）固定资产的定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产的计价1.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.投资者投入的固定资产，应按照投资合同或协议约定的价值入账，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.自行建造的固定资产，应按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出入账。（三）固定资产的折旧方法1.公司采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限和净残值率按照国家规定和公司实际情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报经公司管理层批准后进行处理。六、流动负债（一）短期借款1.短期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。2.短期借款应按照实际借入金额入账，并按照借款合同约定的利率和期限计提利息。3.短期借款到期应及时归还，如需展期，应按照规定办理相关手续。（二）应付账款1.应付账款是指公司因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。2.在收到供应商发票后，应及时核对账目，确认应付账款金额，并按照规定的付款期限支付款项。3.加强对应付账款的管理，定期与供应商核对账目，确保账款的及时支付，维护公司良好的商业信用。（三）应付职工薪酬1.应付职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。2.按照国家规定和公司实际情况，计算和发放职工工资、奖金、津贴、补贴等，代扣代缴个人所得税。3.计提职工福利费、社会保险费、住房公积金等，按照规定的用途使用。（四）应交税费1.按照国家税收法规的规定，计算和缴纳公司应缴纳的各种税费，包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等。2.及时申报和缴纳税费，确保公司税务合规。七、成本费用（一）成本核算原则1.劳务成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生的成本费用进行核算。2.成本核算应划清本期成本与下期成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限。（二）成本项目1.劳务成本主要包括直接人工成本、直接材料成本、间接费用等。2.直接人工成本是指直接从事劳务作业人员的工资、奖金、津贴、补贴等。3.直接材料成本是指劳务作业过程中消耗的原材料、辅助材料等。4.间接费用是指为组织和管理劳务作业而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）费用分类1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。3.销售费用是指公司为销售劳务而发生的各项费用。4.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费，提高公司经济效益。八、收入、利润及利润分配（一）收入确认原则1.劳务收入应在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认收入的实现。2.按照合同约定分期收款的劳务收入，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（二）利润核算1.利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。九、财务预算（一）预算编制原则1.坚持以收定支，收支平衡，略有结余的原则。2.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素。3.结合公司实际情况，合理预测各项收入和支出。（二）预算编制内容1.财务预算包括年度预算和月度预算，主要内容有收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.根据公司经营目标和业务计划，编制详细的预算草案，经公司管理层审核后执行。（三）预算执行与控制1.加强对财务预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。2.对预算执行过程中出现的偏差，及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。十、财务监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险。（二）财务检查1.财务