影视制作公司财务制度

PAGE影视制作公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[影视制作公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进影视制作业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于[影视制作公司名称]及其所属各部门、分支机构和全资、控股子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务信息。进行财务预算编制、执行和控制，分析预算执行情况。负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。开展成本费用核算与控制，进行成本分析，提出降低成本的措施。参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务意见和建议。负责税务筹划与申报，依法纳税。管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的实施，监督财务工作的执行情况。参与公司重大决策，提供财务专业支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。审核财务报表和重要财务文件，对财务数据的真实性和准确性负责。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责成本核算和费用控制，进行成本分析和费用统计。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。保管财务凭证、账簿等会计档案资料。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合影视制作行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。2.会计科目设置根据影视制作业务特点和财务核算要求，设置资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类会计科目。明细科目应根据业务需要进行合理设置，确保会计核算的全面性和准确性。3.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行账务处理。定期进行账簿核对，确保账账相符；进行财产清查，保证账实相符。月末、季末、年末进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表经审核无误后，按照规定报送公司管理层、股东及相关部门。四、财务预算1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制内容收入预算：包括影视制作项目收入（如票房收入、版权销售收入等）、广告收入、其他业务收入等。成本预算：涵盖制作成本（如演员薪酬、场地租赁、道具服装等）、发行成本、宣传推广成本、管理费用、财务费用等。利润预算：根据收入预算和成本预算，预测公司年度或期间的利润目标。资金预算：反映公司资金的流入、流出情况，合理安排资金，确保资金平衡。3.预算编制流程每年末，公司各部门根据下一年度业务计划，编制本部门预算草案，提交至财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司战略目标和财务状况，提出调整建议。经公司管理层审核后，下达年度财务预算指标。各部门按照下达的预算指标，将预算分解到季度、月度，确保预算的有效执行。4.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项业务活动。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，并报公司管理层审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层批准后执行。五、资金管理1.资金筹集根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资、债券融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、资金及时到位。进行股权融资或债券融资时，应遵循相关法律法规和监管要求，做好融资方案设计和信息披露工作。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金支出应按照预算安排和实际业务需要进行，严格执行审批程序。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用效益和安全。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正问题。3.资金结算规范资金结算方式，确保资金收付的安全、准确和及时。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强与合作方的资金结算管理，及时清理往来款项，防范资金风险。4.资金安全建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金的安全保管。严格执行现金库存限额管理，确保现金安全。加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，防止丢失和被盗用。定期进行资金安全检查，发现问题及时整改，确保资金安全无事故。六、成本费用管理1.成本费用分类制作成本：指为完成影视制作项目而发生的直接费用，如演员薪酬、场地租赁、道具服装、拍摄设备租赁等。发行成本：包括影片发行代理费、宣传推广费、发行渠道建设费等。管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。财务费用：主要是公司为筹集资金而发生的利息支出、手续费等。2.成本费用核算方法制作成本按照项目进行归集和核算，采用实际成本法或计划成本法进行核算。发行成本、管理费用和财务费用按照费用性质进行分类核算，计入当期损益。对于共同成本和间接成本，应按照合理的分配方法进行分摊，计入相关项目或费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和项目。加强制作成本控制，优化制作流程，合理安排演员档期和拍摄场地，降低道具服装等采购成本。严格控制发行成本和宣传推广费用，制定合理的费用预算，加强费用审批和监控。加强管理费用控制，精简管理机构，减少不必要的开支，提高工作效率。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关行业规定，准确确认影视制作公司的各项收入。对于票房收入，在影片上映并取得实际票房数据后确认收入；对于版权销售收入，在签订销售合同并满足收入确认条件时确认收入。广告收入等其他收入，按照合同约定的收款时间和金额确认收入。2.收入核算与管理建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息。加强与发行方、合作方等的沟通协调，及时核对收入数据，确保收入准确无误。对收入进行分析，了解收入结构和变化趋势，为公司决策提供参考依据。严格按照税收法规规定，及时足额申报缴纳各项税费。八、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、同股同权同利等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司员工利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积金，由公司股东会或股东大会根据公司发展需要决定提取比例。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与执行每年末，财务部门根据公司当年经营成果，编制利润分配预案，提交公司管理层审议。经公司股东会或股东大会批准后，按照利润分配方案进行利润分配。财务部门负责记录利润分配情况，确保利润分配的合规性和准确性。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。每月、每季度按时申报缴纳增值税、企业所得税等各项税费，确保纳税申报的准确性和及时性。年度终了后，进行企业所得税汇算清缴，多退少补，并按照规定报送相关税务资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。合理利用税收优惠政策，如税收减免、加计扣除等，优化公司税务结构。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合最新法规要求。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和培训，提高财务人员税务风险意识和处理能力。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和损失。十、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报告报送与披露财务报告经审核无误后，按照规定报送公司管理层、股东及相关监管部门。对于上市公司，应按照证券监管要求，及时进行财务报告的披露，确保信息公开透明。3.财务分析定期开展财务分析工作，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析（如偿债能力、盈利能力、营运能力等）、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。通过财务分析，发现公司经营过程中的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。十一、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等各类财务文件和资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人或公司管理层批准后，在指定地点查阅。外部单位查阅或借阅财务档案，需持有单位介绍信，经公司