天津机关财务制度

PAGE天津机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天津机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于天津机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机关财务管理工作，制定财务工作计划和制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，保障机关运转。参与机关重大经济决策，提供财务意见和建议。加强财务监督，防范财务风险，维护财经纪律。2.会计人员职责按照国家会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供依据。严格执行财务审批制度，对原始凭证进行审核，确保支出合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。按照规定程序办理资金支付手续，审核支付凭证的真实性和完整性。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门审核。2.财务管理部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合机关财力状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案经机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.机关各部门必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。2.财务管理部门应按照预算安排，及时、足额地拨付资金，确保各项工作顺利开展。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务管理部门对申请进行审核，提出审核意见，报机关领导班子审批。3.经批准的预算调整事项，应及时调整预算，并相应调整相关财务收支计划。四、收入管理（一）收入范围机关收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，确保收入合法合规。2.加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管和核销制度。3.及时足额地将各项收入上缴财政或纳入机关预算管理，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务人员审核、分管领导审批后，方可报销。3.重大支出项目应经机关领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方规定的标准执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费应根据机关实际需要和财力状况，制定合理的支出标准，严格控制支出规模。3.项目支出应按照项目预算执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出控制1.建立支出预警机制，对各项支出进行实时监控，及时发现和纠正不合理支出。2.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出标准和规模。3.严禁超预算支出、无预算支出和违规支出，确保机关支出合法合规、合理有效。六、资产管理（一）资产分类机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务管理部门审核、分管领导审批后，按照规定程序进行购置。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产质量和价格合理。（三）资产登记1.资产管理部门应建立资产台账，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记。2.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围机关负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还债务，维护机关信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务管理部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰可靠，能够反映机关财务状况和收支情况。3.财务报告经财务负责人审核、机关领导班子审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对机关财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务管理部门应定期对机关财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对机关财务进行审计，加强对财务制度执行情况和财务收支真实