康养中心财务制度

PAGE康养中心财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范康养中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障康养中心的健康、稳定发展，为老年人提供优质、高效的康养服务。2.适用范围本制度适用于[康养中心名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映康养中心的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖康养中心所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现康养中心经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责康养中心的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守康养中心的财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账证相符。负责编制财务预算、决算，进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并处理。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和康养中心的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并有制单人、审核人、记账人、会计主管等人员的签名或盖章。4.会计账簿登记按照国家统一的会计制度规定和会计业务需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。定期结账，每月终了应进行结账，年度终了应进行决算，并编制年度财务会计报告。5.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告应经单位负责人、财务负责人等签名或盖章后对外报送。四、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。以收定支，合理安排各项支出，优先保障老年人的康养服务需求。充分考虑康养中心的发展规划和实际情况，做到预算与实际相结合。2.预算编制方法采用零基预算法，根据康养中心的年度工作计划和目标，结合上一年度预算执行情况，对各项收入、支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。3.预算编制程序准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。编制阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据审核意见进行修改后，再次报送财务部门。汇总阶段：财务部门将各部门修改后的预算草案进行汇总，编制康养中心年度预算草案，报领导审批。下达阶段：经领导审批后的年度预算草案，由财务部门下达给各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。五、收入管理1.收入范围康养中心的收入包括老年人入住费用、餐饮服务收入、医疗服务收入、康复护理服务收入、其他服务收入等。2.收费标准制定根据康养中心的服务成本、市场需求和物价水平等因素，制定合理的收费标准。收费标准应报物价部门备案，并向社会公示。3.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在提供服务或商品的同时，确认收入的实现。对于预收的款项，应在实际提供服务或商品时确认收入。4.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入核算准确、完整。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动原因，采取措施增加收入，提高经济效益。六、成本费用管理1.成本费用范围成本费用包括人员工资、福利费用、设备购置与维护费用、药品与耗材费用、水电费、物业管理费、业务招待费等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，确保成本费用核算准确、可靠。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。优化资源配置，提高资源利用效率，降低运营成本。加强对采购环节的管理，严格控制采购成本，选择质优价廉的供应商。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。4.费用报销规定制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、程序和审批权限等。报销凭证应真实、合法、完整，经相关人员审核签字后，方可报销。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，不得超标准报销。七、资产管理1.流动资产货币资金包括现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并处理。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施加以解决。存货包括药品、耗材、食品等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置根据康养中心的发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，报领导审批。固定资产购置应按照规定的程序进行，选择合适的供应商，确保固定资产的质量和性能。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。加强对无形资产的管理，按照国家统一的会计制度规定进行核算和摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现问题并整改。内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，提出审计意见和建议。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。定期向社会公布财务收支情况，接受社会监督。九、财务信息化管理1.财务软件应用采用适合