家具销售公司财务制度

PAGE家具销售公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范家具销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于家具销售公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司管理决策的需要。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，维护公司税务利益。6.管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责财务制度的制定、修订和监督执行。协调与银行、税务等相关部门的关系。审核重要财务事项，对财务人员进行培训和考核。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。核对账目，确保财务数据的准确性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，核对银行存款余额，保证资金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.年度终了，编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计人员审核，财务经理复核，报公司总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过股东出资、银行贷款、商业信用等方式筹集资金。2.筹集资金应进行可行性分析，确保资金成本合理，风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核，报公司总经理批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.支付款项时，应严格审核付款申请，确保手续齐全、凭证合规。对于重大资金支出，应实行集体决策。4.加强资金安全管理，严禁坐支现金，库存现金应控制在规定限额内。定期对银行账户进行清查，确保资金安全。（三）资金结算1.公司与客户、供应商之间的资金结算应按照合同约定执行。2.销售货款应及时收回，对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收。3.采购付款应根据合同约定的付款方式和期限进行，确保公司信用。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核，报公司总经理批准。2.财务部门根据批准的购置申请，安排资金并进行账务处理。3.购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。3.固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报公司总经理批准后进行账务处理。六、存货管理（一）存货分类存货包括原材料、库存商品、在途物资、周转材料等。（二）存货采购1.采购部门根据销售订单和库存情况，编制采购计划，经部门负责人审核，报公司总经理批准。2.采购人员应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.财务部门根据采购合同和发票进行账务处理，审核采购付款申请。（三）存货核算1.存货按实际成本计价，发出存货采用加权平均法计算成本。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏或毁损的存货，应及时查明原因，报公司总经理批准后进行账务处理。（四）存货跌价准备1.期末对存货进行全面清查，如发现存货成本高于可变现净值，应计提存货跌价准备。2.存货跌价准备应根据存货的可变现净值与成本的差额计提，计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本核算1.主营业务成本按照销售商品的实际成本进行核算，与销售收入相配比。2.成本核算应准确归集各项成本费用，确保成本计算的准确性。（三）费用控制1.各部门应严格控制费用支出，制定费用预算并分解到具体项目和责任人。2.费用报销应按照公司规定的审批流程进行，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。3.财务部门定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现异常情况并提出改进措施。八、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售价格政策，根据市场行情、产品成本、竞争状况等因素确定销售价格。2.建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。（二）销售合同管理1.销售合同应明确销售产品的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。3.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。（三）销售收入确认1.销售收入按照销售商品并已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入公司时确认。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入。（四）收款管理1.加强销售货款的催收工作，明确收款责任人，定期跟踪收款情况。2.对于逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.每月按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。2.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.年度终了，财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过，报股东大会批准后执行。十一、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，及时发现问题并提出改进建议。（三）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行。2.公司管理层应定期对财务工作进行检查和指导，保障财务工作的规范运行。十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理和装订。2.财务档案应妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的地方，确保档案的