出纳综合考试题及答案

出纳综合考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于现金开支范围的是（）A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费C.向个人收购农副产品D.购买固定资产答案：D2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企业收到现金时，应借记（）科目。A.银行存款B.库存现金C.应收账款D.其他应收款答案：B4.支票的提示付款期限为自出票日起（）天。A.10B.15C.20D.30答案：A5.企业的银行汇票存款应通过（）科目核算。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金答案：A6.下列不属于银行结算方式的是（）A.商业汇票B.托收承付C.现金支票D.现金收付答案：D7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因是（）A.企业或银行记账错误B.存在未达账项C.两者都有可能D.以上都不对答案：C8.出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金收付B.登记现金日记账C.登记收入总账D.保管库存现金答案：C9.下列票据中，不可以背书转让的是（）A.转账支票B.银行本票C.现金支票D.商业汇票答案：C10.企业因采购材料开出银行承兑汇票而支付的手续费，应计入（）A.管理费用B.材料采购成本C.财务费用D.营业外支出答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现金管理基本原则的有（）A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则答案：ABCD2.企业可以使用现金支付的款项有（）A.支付职工奖金B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农产品D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.下列属于银行存款账户的有（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD4.下列结算方式中，适用于同城结算的有（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款答案：ABD5.以下属于其他货币资金核算内容的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD6.企业与银行之间的未达账项有（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付答案：ABCD7.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：AB8.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金也可以转账C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以转账答案：ACD9.企业在进行银行存款清查时，应编制的表格有（）A.银行存款日记账B.银行对账单C.银行存款余额调节表D.试算平衡表答案：ABC10.下列属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.保管库存现金和有价证券C.登记现金和银行存款日记账D.编制财务报表答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）答案：×2.库存现金日记账应采用订本式账簿。（）答案：√3.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）答案：√4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是记账错误。（）答案：×5.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：×6.现金支票可以背书转让给其他单位。（）答案：×7.企业的外埠存款、银行汇票存款等都通过“银行存款”科目核算。（）答案：×8.企业收到的商业汇票可以提前到银行贴现。（）答案：√9.一般存款账户可以办理现金收付业务。（）答案：×10.出纳工作只是负责企业的现金收付。（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的“八不准”。答案：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：企业与银行双方都在自身余额的基础上，加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应相等。若不相等，可能存在记账错误。3.简述支票的种类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账。4.简述出纳工作的基本原则。答案：主要有收付合法原则，即现金收付要符合法律法规；钱账分管原则，管钱的不管账，管账的不管钱；收付两清原则，收付现金当场结清；日清月结原则，每日清理现金收支，每月结账并核对账目。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强现金管理的重要性及措施。答案：重要性在于保障资金安全、提高资金使用效率、维护企业财务秩序。措施包括严格执行现金管理制度，如规定现金开支范围、控制库存限额；加强内部控制，钱账分管、定期盘点；规范收付流程，确保收付真实合法。2.探讨银行结算方式选择对企业的影响。答案：不同结算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差异。如支票适合同城小额交易，便捷但有一定风险；银行汇票适用于异地结算，安全性高。企业要根据交易对象、金额、地点等因素选择，以降低风险、提高效率、节约成本。3.谈谈如何预防出纳工作中的错误与舞弊行为。答案：建立健全内部控制制度，实行钱账分管、定期轮岗。加强对出纳人员的培训与教育，提高业务水平与职业道德。强化监督检