中职学校财务制度

PAGE中职学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范中职学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）领导职责学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作，负责组织领导学校的财务管理、会计核算和财务监督等工作。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，在校长和分管副校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定和完善本校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算的严格执行。3.负责学校各项收入的组织和管理，严格按照国家规定的收费范围和标准收取学费、住宿费等各项费用，杜绝乱收费现象。4.负责学校各项支出的审核和管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制不合理支出，提高资金使用效益。5.负责学校会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地反映学校财务状况和经营成果。6.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向校长、分管副校长及上级主管部门提供财务信息，为学校决策提供依据。7.负责学校国有资产的管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查，确保资产的安全完整。8.负责学校财务档案的管理，按照国家有关规定妥善保管财务凭证、账簿、报表等档案资料。9.负责学校财务内部控制制度的建设和实施，加强对财务工作的内部监督和审计，防范财务风险。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，将各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，按照规定的预算编制方法和程序进行编制，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障学校重点工作和事业发展的需要。5.收支平衡原则。坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据预算年度的事业发展计划和任务，结合财力状况，对各项收支进行全面、综合的分析和预测，逐项确定预算收支指标。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校领导对预算草案进行审议后，提交学校教职工代表大会审议通过。4.学校将经教职工代表大会审议通过的预算草案报上级主管部门审批。5.上级主管部门批复预算后，学校根据批复的预算，将预算指标分解下达到各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行。学校各部门要严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后报学校领导审批。学校领导审批后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入、考试考务费收入等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家规定的收费范围和标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或降低收费标准。2.学校要加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。3.学校各项收入要及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用或坐收坐支。4.学校要加强对收入票据的管理，严格按照国家有关规定使用票据，确保票据的真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他资本性支出等。1.人员支出。指学校支付给在职教职工的各类工资、津贴、补贴、奖金等。2.公用支出。指学校为开展教育教学及其辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出。指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。4.其他资本性支出。指学校购置固定资产、无形资产等所发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约的原则，合理安排各项支出，杜绝铺张浪费。3.严格执行审批制度，所有支出必须经过审批后方可列支。4.加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用支出。由部门负责人审核签字后，报分管副校长审批。2.专项支出。由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报分管副校长审核，校长审批。3.重大支出。由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报分管副校长审核，校长办公会审议通过后，报校长审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、支付凭证等。2.报销凭证上的金额、日期、名称等必须与实际发生的经济业务相符，不得涂改、伪造。3.报销凭证必须有经办人、证明人、审核人、审批人的签字。4.报销费用必须按照规定的报销范围和标准执行，超范围、超标准支出的费用不予报销。5.报销费用必须在规定的时间内报销，逾期不予报销。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校要建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校要定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校要加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。4.学校要加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，合理开发和利用无形资产。5.学校要加强对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行投资决策，确保投资安全和效益。（三）资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置必须按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入要及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项。指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项。指学校应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.应缴款项。指学校按照国家有关规定应缴纳的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校要严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.学校要加强对负债的管理，按时足额偿还债务，不得拖欠。3.学校要建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和人员的职责，加强对负债的核算和监督。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序与要求1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。2.学校财务清算结束后，应当按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，编制清算报告，报主管部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告学校应当定期编制财务报告，全面反映学校的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。1.资产负债表。反映学校某一特定日期财务状况的报表。2.收入支出表。反映学校在一定会计期间内收入、支出及结余情况的报表。3.现金流量表。反映学校在一定会计期间内现金流入和流出情况的报表。4.财政拨款收入支出表。反映学校在一定会计期间内财政拨款收入、支出及结转结余情况的报表。5.固定资产投资决算报表。反映学校固定资产投资项目的资金来源、支出情况及投资效益等情况的报表。（二）财务分析学校应当定期对财务报告进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容主要包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。财务分析应当采用科学的方法，对各项财务指标进行对比分析，客观评价学校的财务状况和经营成果。十、财务监督（一）内部监督学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作全过程的监督。财务部门要定期对