中职院校财务制度

PAGE中职院校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范中职院校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中职院校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中职院校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[中职院校名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中职院校的财务工作实行校长负责制，由财务部门统一管理学校的各项财务收支。二、财务管理体制（一）财务机构设置中职院校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务机构应配备具有会计从业资格证书、会计专业技术资格证书和相应财务管理能力的人员。（二）财务职责分工1.财务部门负责人职责主持财务部门的日常工作，组织实施财务管理制度。负责编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析学校财务状况和预算执行情况，提出改进措施和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对学校的各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、完整。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.公开性原则。预算编制过程要公开透明，广泛征求意见，接受群众监督。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政补助收入。根据财政部门核定的定额和补助标准，结合学校事业发展计划和招生规模，编制财政补助收入预算。事业收入。根据学校收费政策和收费标准，结合学校教学、科研、培训等业务活动计划，预计各项事业收入。上级补助收入。根据上级主管部门的补助政策和补助标准，预计上级补助收入。附属单位上缴收入。根据附属单位的经营状况和上缴规定，预计附属单位上缴收入。经营收入。根据学校经营项目的市场需求和经营计划，预计经营收入。其他收入。根据学校的实际情况，预计捐赠收入、利息收入等其他收入。2.支出预算编制人员经费支出。根据学校人员编制和工资福利政策，预计基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等人员经费支出。公用经费支出。根据学校教学、科研、培训等业务活动需要，按照一定的定额标准，预计办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等公用经费支出。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展计划和各部门预算建议数，编制学校年度预算草案。2.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。4.财政部门批复学校年度预算后，学校财务部门应及时将预算指标分解下达到各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。建立健全预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。2.预算调整学校在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并经学校相关部门审核后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教学、科研、培训等业务活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、培训收入、考试收入、科研收入等。3.上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在教学、科研、培训等业务活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和收费标准，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加收费项目。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对事业收入的管理，严格按照规定的收费范围和收费标准收取学费、住宿费等各项费用，确保收入的合法性和真实性。4.加强对经营收入的管理，按照市场经济规律，合理组织经营活动，提高经营效益。经营收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。5.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指学校用于教职工个人的各项费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出。指学校用于教学、科研、培训等业务活动的各项费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出。指学校用于对个人和家庭的补助费用支出，包括抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金、奖学金等。4.其他资本性支出。指学校用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合法性。3.加强对人员经费支出的管理，严格按照国家有关工资福利政策和规定发放工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。4.加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。公用经费应按照规定的定额标准进行分配和使用，不得超支。5.加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同要求，严格控制项目支出，确保项目顺利实施。项目支出应实行专款专用，不得挪作他用。6.加强对采购支出的管理，严格按照政府采购制度和相关规定进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。采购支出应按照合同约定支付款项，不得提前支付或超合同支付。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人员填写费用报销单，注明费用支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核费用报销单，签字确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核费用报销单，核对原始凭证的真实性、合法性和完整性，审核费用支出是否符合财务制度和预算要求。分管财务的校领导审批费用报销单，签字同意报销。校长审批费用报销单，签字同意报销。2.重大项目支出审批程序项目负责人编制项目预算和项目实施方案，报学校相关部门审核。学校相关部门审核通过后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，项目负责人应按照项目预算和合同要求，严格控制项目支出，并定期向学校相关部门报告项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，项目负责人应及时办理项目验收手续，并编制项目决算报告，报学校相关部门审核。学校相关部门审核通过后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置学校各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报学校相关部门审批。学校相关部门根据学校预算和资产配置标准，审核资产购置申请，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，按照政府采购制度和相关规定进行采购。2.资产验收资产购置完成后，学校相关部门应组织有关人员对资产进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等。验收合格后，验收人员应填写资产验收单，并签字确认。资产验收单应作为资产入账的依据。（三）资产使用与保管1.资产使用学校各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。2.资产保管学校应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任人，确保资产妥善保管。对贵重资产和危险资产，应采取特殊的保管措施，确保资产安全。定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法使用的资产。因技术进步等原因，已被淘汰的资产。因自然灾害、意外事故等原因，已毁损、灭失且无法修复的资产。盘亏、呆账及非正常损失涉及的资产。闲置资产。其他需要处置的资产。2.资产处置程序学校各部门根据资产处置范围，提出资产处置申请，经部门负责人审核后，报学校相关部门审批。学校相关部门根据学校资产处置规定，审核资产处置申请，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，按照规定的程序进行资产处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项。指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项。指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项。指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和审批权限，确保负债行为合法合规。3.加强对借入款项的管理，按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，不得逾期还款。4.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期拖欠。5.加强对应缴款项的管理，按照国家有关规定及时足额缴纳，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因1.学校因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算。2.学校因破产、解散等原因需要进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构由学校相关部门负责人、财务人员等组成。2.清算机构对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.清算机构按照国家有关规定，制定清算方案，报学校相关部门审核。4.学校相关部门审核通过后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，按照清算方案进行财务清算。5.财务清算结束后，清算机构编制财务清算报告，报学校相关部门审核。学校相关部门审核通过后，报上级主管部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告内容资产负债表。反映学校在某一特定日期的财务状况。收入支出表。反映学校在一定时期内的收入、支出及结余情况。现金流量表。反映学校在一定时期内的现金流入、流出及现金净流量情况。财政拨款收入支出表。反映学校在一定时期内财政拨款收入、支出及结余情况。附注。对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经学校财务部门负责人、分管财务的校领导、校长签字并盖章后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务分析内容预算执行情况分析。分析学校预算执行情况，包括收入预算执行情况、支出预算执行情况、预算调整情况等。财务状况分析。分析学校的资产、负债、净资产等财务状况，包括资产结构、负债结构、净资产变动情况等。资金使用效益分析。分析学校资金的使用效益，包括资金周转率、资产收益率、经费自给率等。财务风险分析。分析学校面临的财务风险，包括偿债能力风险、资金流动性风险、财务可持续性风险等。2.财务分析方法比较分析法。通过对不同时期财务数据的比较，分析学校财务状况和经营成果的变化趋势。比率分析法。通过计算各种财务比率，分析学校财务状况和经营成果的优劣程度。因素分析法。通过分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。3.财务分析