机关办公室财务制度

PAGE机关办公室财务制度一、总则（一）目的为了加强机关办公室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关办公室及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门在财务管理中的职责和权限。4.财务收支实行预算管理，强化预算约束，严格控制预算执行，确保预算的严肃性和权威性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置机关办公室设立财务室，负责本机关的财务管理工作。财务室配备具备专业知识和技能的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本机关的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制和执行本机关的财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务收支的审核、审批工作，严格控制财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、审计等部门的沟通协调工作，及时了解和掌握国家有关政策法规的变化，确保本机关财务工作的顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算工作，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确无误。定期对财务收支情况进行核对和分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保账账相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本机关的财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则。以本机关实际情况为依据，实事求是地编制预算，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。合理安排各项收支，确保预算收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据本机关上年度收入情况和本年度工作计划，结合国家有关政策法规和经济形势，预测本年度各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制。按照本机关的职能和工作任务，结合上年度支出情况和本年度工作计划，分类分项编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。根据本机关人员编制、工资标准、办公经费等情况，按照国家和地方有关规定，编制基本支出预算。项目支出预算。根据本机关的重点工作和专项任务，按照项目申报要求，编制项目支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目预算金额、项目实施时间等。（三）预算审批程序1.机关办公室各部门根据本部门的工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务室审核。2.财务室对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合本机关的财力情况，提出本机关的年度预算草案，报机关办公室领导审批。3.机关办公室领导对年度预算草案进行审议，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的年度预算，由机关办公室下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务室对预算调整申请进行审核，提出审核意见。机关办公室领导对预算调整申请进行审批。经批准后的预算调整方案，由财务室下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围本机关的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法依规取得各项收入。2.收入来源合法合规。各项收入的来源必须合法合规，不得违反国家法律法规和政策规定。3.收入票据规范使用。严格按照国家有关票据管理规定，规范使用各类收入票据，确保票据真实、合法、有效。（三）收入核算与管理1.财务室应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确无误。2.各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.加强对收入的分析和管理，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围本机关的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.按照批准的预算执行，严格控制支出规模，确保预算的严肃性和权威性。4.加强支出审核和审批，确保支出真实、合法、有效。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。机关办公室领导对费用报销单进行审批，签署审批意见。经办人持审批后的费用报销单到财务室办理报销手续。2.重大项目支出审批程序项目承办部门提出项目支出预算申请，说明项目名称、内容、预算金额、实施时间等，并附上项目可行性研究报告、项目实施方案等相关材料。财务室对项目支出预算申请进行审核，提出审核意见。机关办公室领导组织相关部门对项目进行论证，提出论证意见。机关办公室领导根据论证意见，对项目支出预算申请进行审批，签署审批意见。项目承办部门按照批准的项目支出预算组织实施项目，严格控制项目支出，确保项目资金专款专用。（四）支出核算与管理1.财务室应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确无误。2.严格按照支出审批程序进行支出报销，确保支出真实、合法、有效。3.加强对支出的分析和管理，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。4.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围本机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置。机关办公室各部门根据工作需要，提出资产购置申请，报财务室审核。财务室根据本机关的财力情况和资产配置标准，提出审核意见。机关办公室领导对资产购置申请进行审批。经批准后的资产购置申请，由财务室按照政府采购等有关规定组织实施。2.资产处置。机关办公室各部门对闲置、报废等资产，应及时提出处置申请，报财务室审核。财务室根据本机关的资产处置规定，提出审核意见。机关办公室领导对资产处置申请进行审批。经批准后的资产处置申请，由财务室按照国有资产管理等有关规定组织实施。（三）资产核算与管理1.财务室应按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产数据准确无误。2.建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.加强对资产的分析和管理，定期对资产情况进行统计和分析，及时发现和解决资产管理中存在的问题。七、财务监督（一）监督内容1.对财务制度执行情况的监督。检查本机关各部门是否严格执行本制度规定的财务审批程序、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各项制度。2.对财务收支情况的监督。检查本机关各项收入是否依法依规取得，各项支出是否真实、合法、有效，是否符合预算安排和财务制度规定。3.对资产管理情况的监督。检查本机关资产购置、处置是否符合规定程序，资产核算是否准确无误，资产安全是否得到保障。（二）监督方式1.内部审计监督。机关办公室设立内部审计机构，定期对本机关的财务收支、资产管理等情况进行内部审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.财务检查监督。财务室定期对本机关各部门的财务收支、资产管理等情况进行检查监督，