电子版公司财务制度

PAGE电子版公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，并定期向公司管理层报告财务状况和经营成果。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并组织实施。3.负责公司资金的筹集、使用、调度和管理，确保资金安全和有效使用。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务工作计划。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，及时发现和解决财务管理中存在的问题。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报、缴纳和税务筹划等工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经公司管理层批准，并及时通知相关部门。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司财务经理审核后报公司管理层审批。3.公司应按照规定及时对外报送财务报表，并确保财务信息的公开披露符合法律法规的要求。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司应根据实际情况选择合适的融资方式，并确保融资活动合法合规。3.公司在筹集资金时，应与投资者、债权人签订相关协议，明确双方的权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.公司资金使用应遵循以下原则：安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。效益性原则：提高资金使用效益，实现资金的保值增值。专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）资金调度1.公司建立资金调度管理制度，加强资金的集中管理和统一调度。2.资金调度应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保公司生产经营活动的正常进行。3.资金调度应遵循以下原则：统筹兼顾原则：统筹考虑公司各部门、各项目的资金需求。平衡收支原则：确保公司资金收支平衡，避免资金闲置或短缺。风险控制原则：防范资金调度风险，确保资金安全。（四）资金结算1.公司建立资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算应严格按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行，确保结算安全、准确、及时。3.公司应加强对资金结算的内部控制制度，防范资金结算风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金的收付应严格按照规定的程序进行，做到手续齐全、凭证合法。3.公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。发现问题应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。（二）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。4.对于逾期未收回的应收账款，公司应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货的供应。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。4.财务部门应及时记录存货的增减变动情况，按照规定的方法计算存货成本，确保存货核算的准确性。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行折旧计提和核算，确保固定资产账面价值的准确性。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用。2.公司按照实际成本原则进行成本费用核算，各项成本费用应按照实际发生额进行计量和记录。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或批次进行核算。3.销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等，应按照费用项目进行核算。4.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等，应按照费用项目进行核算。5.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等，应按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据公司年度预算，编制本部门的成本费用预算，并严格按照预算执行。3.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。4.公司应采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、加强采购管理、控制费用支出等。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益，合理分配利润。可持续发展原则：确保公司有足够的资金用于发展，实现可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。3.公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.公司按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则编制财务预算。2.预算编制应遵循以下原则：战略导向原则：以公司战略目标为导向，确保预算与战略目标相契合。全面性原则：涵盖公司生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用等各个方面。可行性原则：预算指标应切实可行，具有可操作性。严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保预算的严肃性。（二）预算编制方法与流程1.公司采用零基预算、滚动预算等方法编制财务预算。2.预算编制流程如下：下达目标：公司管理层根据公司战略目标和年度经营计划，下达年度预算目标。编制上报：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并上报公司财务部门。审查平衡：公司财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整意见，与各部门进行沟通协调。审议批准：公司财务部门将审查平衡后的预算草案报公司管理层审议批准。下达执行：公司管理层批准后的预算下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.公司建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，公司应及时采取措施进行调整，确保预算的顺利执行。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.预算调整应遵循以下原则：必要性原则：调整预算应确属必要，不调整将影响公司生产经营活动的正常进行。可行性原则：调整后的预算应切实可行，具有可操作性。谨慎性原则：调整预算应谨慎从事，充分考虑调整预算对公司财务状况和经营成果的影响。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司实现发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个方面。2.重要性原则：关注公司财务活动中的重要事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善财务内部控制制度，确保内部控制的适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点，确保资产的安全和完整。5.预算控制：加强对财务预算的编制、执行、控制和调整等环节的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析和评估，及时发现和解决存在的问题，提高公司财务管理水平。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作绩效进行考核评价，激励员工积极履行职责。十、财务监督与审计（一）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）财务审计1.公司应定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.外部审计机构应按照国家有关法律法规和审计准则的规定进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。十一、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高公司财务管理效率，实现财务信息的实时共享和快速处理。2.加强财务内部控制，防范财务风险，提高财务信息的安全性和保密性。3.为公司决策提供及时、准确、全面的财务信息支持，促进公司实现发展战略目标。（二）信息化建设原则1.实用性原则：根据公司财务管理需要，选择合适的财务信息化系统，确保系统的实用性和可操作性。2.先进性原则：采用先进的信息技术，确保财务信息化系统的先进性和可靠性。3.安全性原则：加强财务信息化系统的安全管理，确保财务信息的安全和