粮油店财务制度

PAGE粮油店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范粮油店的财务行为，加强财务管理和监督，确保粮油店的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障粮油店的持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于[粮油店具体名称]及其所属各部门、各经营网点的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映粮油店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖粮油店财务活动的全过程，全面反映各项收入、支出、资产、负债和所有者权益等情况。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为粮油店的决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置粮油店设立独立的财务部门，负责统一管理粮油店的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备专业的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。会计人员负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。会计和出纳应严格分工，相互制约，不得由一人兼任。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对粮油店的财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法、合规、合理。定期进行财务分析，为粮油店的经营决策提供财务信息和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。根据国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿，进行明细核算和总分类核算。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的内容应包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。3.会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。定期进行对账，做到账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。4.财务报表财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。每月末编制资产负债表、利润表，每季度末编制现金流量表，年度终了编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报表应经会计主管人员和粮油店负责人审核签字后报送相关部门。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，现金主要用于支付职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出等。核定库存现金限额，库存现金限额一般按照粮油店三天的日常零星开支需要量核定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。建立健全现金收付制度，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。现金收付时，应当面点清金额，确保现金收付准确无误。加强现金日记账的登记工作，出纳人员应每日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保库存现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经粮油店负责人批准，并按照规定办理相关手续。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。加强银行存款日记账的登记工作，出纳人员应每日逐笔登记银行存款收支情况，及时与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。粮油店的各项资金支出，必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。一般资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报粮油店负责人审批。金额较大的资金支出，还应经粮油店领导班子集体研究决定。重大资金支出审批流程：由相关部门提出资金使用方案，经财务部门审核后，报粮油店负责人审阅，提交粮油店领导班子集体研究讨论，形成决议后按照规定的审批程序进行审批。五、收入管理1.销售收入管理粮油店的销售收入主要来源于各类粮油产品的销售。销售部门应按照销售合同或协议的约定，及时组织发货，并开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票内容真实、准确、完整。财务部门应根据销售发票和销售合同等相关资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。同时，加强对销售收入的核算和管理，定期与销售部门核对销售数据，确保销售收入的准确性。建立健全销售回款管理制度，加强对销售款项的催收工作。销售部门应及时跟踪客户的付款情况，对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收，并及时向财务部门反馈催收情况。财务部门应定期对销售回款情况进行分析，督促销售部门加快款项回收，提高资金回笼率。2.其他收入管理粮油店的其他收入包括出租收入、利息收入等。对于出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、付款方式等条款。财务部门应按照租赁合同约定及时收取租金，并进行账务处理。对于利息收入，应按照银行存款利率计算利息，并及时入账。加强对其他收入的核算和管理，确保其他收入的真实、准确、完整。六、成本费用管理1.成本管理粮油店的成本主要包括粮油采购成本、运输成本、仓储成本等。采购部门应加强对粮油采购成本的控制，选择优质供应商，合理确定采购价格，降低采购成本。运输部门应优化运输路线，提高运输效率，降低运输成本。仓储部门应合理安排仓储空间，加强仓储管理，降低仓储损耗，节约仓储成本。财务部门应加强对成本的核算和管理，定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本，提高经济效益。2.费用管理粮油店的费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指粮油店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用是指粮油店销售部门为销售产品而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员工资等；财务费用是指粮油店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。建立健全费用审批制度，明确费用支出的标准和审批程序。各项费用支出应严格按照规定的标准执行，不得超支。费用报销时，应按照审批程序进行审批，经审核无误后予以报销。加强对费用的核算和管理，定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用支出。严格控制业务招待费、广告费等费用的支出，确保费用支出合理、合规。七、利润分配管理1.利润分配原则粮油店的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，正确计算和分配利润，确保利润分配合法、合规。在利润分配过程中，应兼顾投资者、经营者和职工等各方利益，合理确定利润分配比例，促进粮油店的持续稳定发展。同时，应注重积累，留存一定比例的利润用于扩大生产经营规模、补充流动资金等，增强粮油店的发展后劲。2.利润分配顺序粮油店实现的净利润，首先应按照国家规定缴纳企业所得税。缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由粮油店股东大会或股东会决议提取。向投资者分配利润。粮油店应按照投资者的出资比例或股东的持股比例向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与执行财务部门应根据粮油店的经营情况和利润分配原则，编制利润分配方案，报粮油店股东大会或股东会审议通过。利润分配方案应明确利润分配的项目、比例、金额等内容。利润分配方案经审议通过后，财务部门应按照方案组织实施，确保利润分配及时、准确、合规。同时，应做好利润分配的账务处理工作，如实反映利润分配情况。八、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等。加强货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。存货：包括粮油库存等。加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据粮油店的经营需要和发展规划，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的固定资产符合粮油店实际需求，且价格合理、质量可靠。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：粮油店取得的无形资产，如商标权、专利权等