建工企业财务制度

PAGE建工企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建工企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[建工企业名称]及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务法律法规，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险和成本。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，合理划分收益性支出与资本性支出。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。财务人员应定期参加培训，不断提升业务水平和职业道德素养。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策。组织编制和执行财务预算，分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，清理往来款项，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业通过历年积累形成的自有资金，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。2.银行贷款：向银行等金融机构申请的各类贷款，如短期贷款、长期贷款等。3.债券融资：经有关部门批准，发行企业债券筹集资金。4.其他融资渠道：如股权融资、融资租赁等。（二）资金筹集管理1.融资计划：根据企业发展战略和经营计划，制定年度融资计划，明确融资规模、融资方式、融资时间等。2.融资审批：严格按照企业内部审批程序，对融资事项进行审批。重大融资事项需经企业董事会或股东会审议通过。3.资金成本控制：合理选择融资方式，优化融资结构，降低资金成本。在融资决策过程中，充分考虑资金成本、融资风险等因素。4.融资风险管理：加强对融资风险的识别、评估和控制，及时关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。（三）资金使用管理1.资金预算管理：建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务预算，编制月度、季度和年度资金预算，合理安排资金使用。2.资金审批流程：明确资金使用审批权限和流程，严格执行审批制度。重大资金支出需经企业领导集体研究决定。3.资金支付管理：加强对资金支付的审核和监督，确保资金支付合法合规。严格执行银行结算制度，通过银行转账等方式支付款项，减少现金支付。4.资金安全管理：加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，确保资金安全。如设置保险柜存放现金，安装监控设备等。四、资产管理制度（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，定期盘点现金，核对银行存款账目。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。2.应收及预付款项建立应收款项管理制度，定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，减少坏账损失。加强对预付款项的管理，严格审批预付款项的支付，跟踪预付款项的使用情况。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行账务处理。自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销按照无形资产的使用寿命和摊销方法，计提无形资产摊销。使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用直线法进行摊销。3.无形资产处置企业处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批，取得的处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。五、成本费用管理制度（一）成本核算对象根据建工企业的生产经营特点，确定成本核算对象为各个工程项目。（二）成本项目1.直接成本人工费：指直接从事工程施工的人员的工资、奖金、津贴等。材料费：指工程施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等。机械使用费：指工程施工过程中使用的各类机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。2.间接成本施工管理费：指项目部为组织和管理施工生产活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。其他间接费用：指除施工管理费以外的其他间接费用，如临时设施费、水电费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各工程成本。（四）成本控制措施1.成本预算管理：在工程开工前，编制详细的成本预算，明确成本目标，并将成本预算分解到各个部门和岗位。2.成本过程控制：加强对工程施工过程中成本的控制，严格控制各项费用支出，及时发现和解决成本偏差问题。3.成本分析与考核：定期对工程成本进行分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，对各部门和岗位的成本控制情况进行考核评价。（五）费用报销管理1.费用报销原则：严格按照企业财务制度和相关法律法规进行费用报销，确保费用支出真实、合法、合理。2.费用报销流程：明确费用报销的审批流程，报销人应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、企业领导审批后，方可报销。3.费用报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费等，严格按照标准进行报销。六、收入与利润分配管理制度（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一会计制度的规定，确认建工企业的收入。工程收入应在工程已经完成、合同规定的结算条件满足时，确认收入的实现。2.收入核算方法：对工程收入进行明细核算，准确记录各项工程的收入金额、结算方式、收款时间等。3.收入催收管理：加强对工程款项的催收工作，及时与业主沟通协调，确保工程款项按时足额收回。（二）利润分配管理1.利润分配顺序：按照国家规定和企业章程，企业实现的净利润首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再提取任意盈余公积，最后向投资者分配利润。2.利润分配方案：根据企业发展战略和财务状况，制定合理的利润分配方案，经企业董事会或股东会审议通过后执行。3.利润分配监督：加强对利润分配的监督，确保利润分配符合规定和企业章程的要求，维护投资者的合法权益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。2.财务报表报送：及时向企业管理层、股东、税务机关等报送财务报表，满足各方对企业财务信息的需求。3.财务报表附注：编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，提高财务报表的可读性和透明度。（二）财务分析1.财务分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对企业财务状况和经营成果进行综合分析。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，揭示企业财务活动中的问题和规律。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向企业管理层提供决策依据。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、存在问题及建议等内容。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保企业财务活动合法合规，保护资产安全完整，提高财务信息质量，促进企业经营管理目标的实现。2.内部控制原则：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则，构建科学合理的内部控制体系。3.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对企业财务活动进行全过程控制。（二）内部监督1.内部审计：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务收支、