深圳市福建商会财务制度

PAGE深圳市福建商会财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范深圳市福建商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会的健康发展，确保商会财务活动合法、合规、透明、有序进行，提高资金使用效益，维护商会及会员的合法权益。2.适用范围本制度适用于深圳市福建商会及其所属各部门、分支机构、专项基金管理机构等所有与商会财务相关的活动和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映商会财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序开展。透明性原则：财务信息公开透明，接受商会会员、监事会及相关部门的监督检查。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现商会可持续发展。财务管理体制1.财务管理机构设置商会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责商会日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责商会财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和流程。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见和建议，参与商会重大经济活动的决策和管理。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向会长办公会、理事会及会员大会报告商会财务状况和经营成果。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护商会良好的外部财务环境。会计职责按照国家统一会计制度和商会财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。审核现金收付凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，协助会计做好财务核算工作。预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑商会发展战略、年度工作计划和各项业务活动的需要，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，避免编制赤字预算，确保商会财务状况稳健。积极稳健原则：结合商会实际情况，科学预测收入，合理安排支出，既要保证预算的可行性，又要体现一定的前瞻性和稳健性。民主公开原则：预算编制过程应广泛征求会员意见，充分发扬民主，提高预算透明度，接受会员监督。2.预算编制方法预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。每年第四季度开始编制下一年度预算，根据商会发展规划和年度工作计划，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应根据历年收入情况、市场变化趋势以及商会业务拓展计划等因素进行编制，确保收入预算合理、可靠。支出预算应按照各项费用的性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据商会人员编制、日常办公需要等因素编制；项目支出预算根据年度工作计划和专项业务活动安排，按照项目内容和进度要求编制，明确项目名称、预算金额、实施时间、责任人等。3.预算审批程序财务部门负责编制年度预算草案，经会长办公会审议通过后，提交理事会审核。理事会对预算草案进行审核，提出修改意见和建议，由财务部门根据理事会意见进行调整完善。调整后的预算草案报会员大会审议批准。会员大会审议通过的预算为年度正式预算，具有法律效力，必须严格执行。4.预算执行与控制预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向会长办公会报告预算执行进度和差异情况。对预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时查明原因，提出解决方案，报会长办公会研究决定。加强预算控制，严格控制预算外支出。确因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经会员大会审议批准。收入管理1.收入范围商会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、投资收益、利息收入等。会费收入是指会员按照商会章程规定缴纳的会费。捐赠收入是指国内外单位、个人自愿向商会捐赠的资金和物资。政府资助收入是指政府有关部门对商会开展特定项目或活动给予的资助资金。服务收入是指商会为会员及其他单位提供服务所取得的收入，如培训服务、咨询服务、会议服务等。投资收益是指商会对外投资所取得的收益，包括股息、红利、利息等。利息收入是指商会银行存款等资金所产生的利息收入。2.收入确认原则会费收入在会员按照规定缴纳会费时确认收入。捐赠收入在实际收到捐赠款项或物资时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。政府资助收入在收到政府资助资金时确认收入。服务收入在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。投资收益在实现投资收益时确认收入。利息收入在银行结息日确认收入。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠款项和物资进行专项登记和核算，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资妥善管理和使用。服务收入应按照规定的收费标准和服务内容收取费用，开具合法有效的票据，确保收入合规、合理。支出管理1.支出范围商会支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置与处置费用、财务费用等。人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。办公费用包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。业务活动费用包括举办各类会议、展览、培训、调研、交流等活动所发生的费用，以及为会员提供服务所发生的费用。固定资产购置与处置费用包括购置固定资产的支出以及处置固定资产所发生的清理费用、损失等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.支出审批原则合法性原则：支出必须符合国家法律法规和商会财务制度的规定，不得用于违法违规活动。真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，能够证明支出的真实性和合理性。合理性原则：支出应根据实际需要和效益原则进行安排，避免浪费和不合理支出。审批权限原则：明确各项支出的审批权限，按照规定程序进行审批，确保支出审批规范、严格。3.支出审批程序日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由会长审批。重大支出项目：如金额较大的固定资产购置、重大业务活动支出等，由相关部门提出项目方案和预算，经会长办公会审议通过后，按照规定程序进行招标、采购等操作。支出时，由经办人填写费用报销单，附上相关合同、发票等原始凭证，经部门负责人、财务部门、分管领导审核签字后，报会长审批。专项基金支出：按照专项基金管理办法的规定，由专项基金管理机构提出支出申请，经专项基金管理委员会审核通过后，报财务部门审核，最后由会长审批。4.支出控制措施严格执行预算控制，各项支出不得超出预算范围。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。加强对支出凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、完整。对不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。建立健全费用报销制度，明确报销标准和流程，严格控制差旅费、会议费、培训费等支出。对超标准、超范围的支出，不予报销。定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理支出，提高资金使用效益。资产管理1.流动资产现金管理：严格按照国家现金管理规定，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保银行存款安全。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期与债务人核对账目，及时清理坏账。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。存货管理：商会如有存货，应建立存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压、浪费和丢失。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、电子设备等。固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，严格控制购置标准和数量。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同，明确采购价格、质量标准、售后服务等条款。固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家财务制度的规定。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理、公正。3.无形资产无形资产定义与范围：无形资产是指商会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权、土地使用权等。无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定程序进行审批，转让与处置收入应及时足额入账。转让与处置无形资产时，应进行评估作价，确保转让与处置价格合理、公正。财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映商会财务状况、经营成果和现金流量情况。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送会长办公会、理事会及会员大会。财务报告编制完成后，应及时报送相关领导和部门，并按照规定进行存档保管。2.财务分析财务部门应定期对商会财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对商会收入、支出、资产、负债等情况进行全面、深入的分析。通过财务分析，为商会领导决策提供依据，促进商会财务管理水平的提高。财务分析报告应定期提交会长办公会审议，并根据会长办公会意见进行调整和完善。财务监督与审计1.内部监督商会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。监事会负责对商会财务工作进行监督检查，对重大财务事项进行审议和监督。监事会应定期召开会议，听取财务工作报告，对财务工作提出意见和建议。加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守职业道德和财务制度，对违反财务纪律的行为应及时制止和纠正，并向上级领导报告。2.外部审计商会应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对商会财务报表进行审计。审计报告应向会员大会公开披露，接受会员监督。接受政府有关部门的审计监督，积极配合审计部门的工作，如实提供财务资料和相关情况，对审计部门提出的意见和建议，应认真整改落实。会计档案管理1.会计档案是指商会在会计核算过程中形成的，记录和反映商会经济业务活动的重要资料和证据，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、银行对账单、财务合同等。2.会计档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档、保管和查阅。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。具体保管期限按照国家有关规定执行。3.财务部门应指定专人负责会计档案管理工作，建立会计档案管理制度，明确会计档案的整理、装订、归档、保管、查阅、销毁等程序和要求。4.查阅会