新公司内部财务制度

PAGE新公司内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于新公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.实用性原则：制度内容应具有可操作性，便于公司各部门及人员理解和执行。4.效益性原则：在保证财务工作规范、合法的前提下，注重提高资金使用效益，降低公司运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定并执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提出财务意见和建议。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和责任心。3.财务人员应定期参加业务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务工作流程，加强财务内部控制。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提出财务意见和建议。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员业务水平和综合素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计岗位职责负责公司财务核算工作，按照国家财务法规和公司财务制度进行账务处理，确保财务信息真实、准确、完整。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务结账和对账工作。负责公司成本核算和费用控制工作，审核各项费用支出，确保费用支出合理合规。负责公司税务申报和缴纳工作，及时准确地计算和申报税款，合理避税，降低税务风险。协助财务经理编制公司年度预算和财务分析报告，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责公司资金的收支统计和报表编制工作，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照规定的会计政策和会计估计进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和财务管理需要，对部分会计科目进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。（四）财务报告分析1.公司定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务依据。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。3.财务分析报告应根据公司不同管理层的需求进行编制，突出重点，简洁明了，具有针对性和实用性。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金的方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，具体融资方式应根据公司实际情况和市场环境进行选择。3.公司筹集资金应按照国家有关法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。3.公司资金使用应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.公司资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等，具体结算方式应根据业务需要和相关规定进行选择。3.公司应加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据安全。（四）资金监控1.公司建立健全资金监控机制，加强对资金收支情况的监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.公司财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理，确保货币资金安全。公司应定期对货币资金进行盘点和清查，确保货币资金账实相符。2.应收及预付款项公司应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收，确保应收及预付款项的及时收回。公司应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序进行核销。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。公司应定期对存货进行盘点和清查，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况，确保存货账实相符。公司应按照规定计提存货跌价准备，对存货成本高于可变现净值的部分，按照规定程序进行计提。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司固定资产购置应按照公司预算和实际需要进行，严格履行审批手续。公司固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。公司应定期对固定资产折旧进行计算和调整，确保固定资产折旧计提准确。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销公司无形资产摊销采用直线法进行，摊销年限按照国家有关规定执行。公司应定期对无形资产摊销进行计算和调整，确保无形资产摊销计提准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.公司按照受益原则进行成本费用核算，正确划分直接成本与间接成本的界限。3.公司按照实际成本原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的真实性和准确性。（二）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理，确保成本费用控制在预算范围内。2.公司各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应定期对各部门成本费用控制情况进行检查和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.公司应加强对成本费用的分析和预测，及时掌握成本费用变动情况，为公司决策提供依据。（三）成本费用报销1.公司建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.公司员工报销成本费用时，应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关部门负责人和财务部门审核后，报公司领导审批。3.公司财务部门应严格按照成本费用报销制度进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，对超标准、超范围的报销费用不予报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配合法合规。（二）利润分配顺序1.公司按照国家有关规定缴纳企业所得税后，按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。2.公司法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司任意盈余公积按照公司章程或股东大会决议提取。（三）利润分配方案制定与执行1.公司财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案，报公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。2.公司利润分配方案经股东大会批准后，由公司财务部门按照规定进行利润分配，并及时进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，及时向税务机关报送税务登记资料。2.公司应按照国家税收法律法规和税务机关的要求，定期进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报及时、准确。（二）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理，建立健全税款缴纳台账，及时记录税款缴纳情况，确保税款缴纳安全、准确。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和应对等环节的管理，降低税务风险。2.公司财务部门应定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务管理中存在的问题，确保公司税务合规。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解国家税收政策法规的变化，争取税务机关的支持与指导，降低税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司资金使用效益，降低公司运营成本。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司业务发展和外部环境变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：公司应建立健全不相容职务分离制度，明确不相容职务的范围和职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：公司应建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、程序和权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：公司应建立健全会计系统控制制度，规范财务核算流程和方法，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：公司应建立健全财产保护制度，加强对资产的实物管理和安全防范措施，确保资产安全。5.预算控制：公司应建立健全预算控制制度，加强对预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算的严格执行。6.运营分析控制：公司应建立健全运营分析制度，定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现和解决运营中存在的问题。7.绩效考评控制：公司应建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行绩效考评，确保财务工作目标的实现。十、财务监督与审计（一）财务监督机制1.公司建立健全财务监督机制，加强对公司财务活动的监督和检查，确保公司财务工作合法合规。2.公司财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，并向公司领导汇报自查情况。3.公司内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计，及时发现和解决财务工作中存在的问题。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保公司财务报表真实、准确、完整。2.公司应积极配合会计师