新办一般纳税人财务制度

PAGE新办一般纳税人财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新办一般纳税人企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化和精细化，保障企业合法合规运营，提高经济效益，为企业的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本新办一般纳税人企业及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，力求实现资源的最优配置。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算工作，准确记录和反映企业财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为企业决策提供财务数据支持和建议。4.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。5.加强税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与企业重大经济决策，提供财务方面的专业意见。7.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织领导财务核算、财务管理、税务管理等工作。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计人员按照会计准则和制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行税务申报、缴纳等工作。参与财务预算的编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。（三）财务人员配备与要求1.根据企业规模和业务需求，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备初级及以上会计职称。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循借贷记账法，以货币为主要计量单位，运用复式记账原理记录经济业务。（二）会计科目设置1.按照《企业会计准则》的规定，结合企业实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，如实反映企业财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等，应遵循相关法律法规和金融监管要求。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，确保资金筹集的合理性和经济性。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况编制资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，重大资金支出需经相关决策机构批准。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对资金使用情况进行分析和评价，为资金管理决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行对账单，确保货币资金安全。严格执行货币资金收支审批制度，防止坐支现金和挪用资金。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。加强应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。（三）无形资产1.对企业拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记和管理。2.按照规定进行无形资产的摊销，合理确定摊销期限和方法。3.加强无形资产的保护和维护，防止无形资产的流失。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算的准确性。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，对费用进行分类核算和分析，杜绝不合理的费用开支。3.加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门，定期对费用预算执行情况进行考核。七、收入与利润管理（一）收入确认与计量1.按照《企业会计准则》的规定，准确确认和计量企业的销售收入、其他业务收入等。2.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保收入的真实性和完整性。3.及时开具发票，做好收入凭证的编制和登记工作。（二）利润核算与分配1.按照规定进行利润核算，计算企业的利润总额、净利润等。2.根据国家法律法规和企业章程的规定，合理分配企业利润，提取法定盈余公积、任意盈余公积等。3.利润分配方案应经企业决策机构批准后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定进行税务申报，确保纳税申报的准确性和及时性。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报情况，便于核对和查询。（二）税款缴纳1.按照税法规定及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。（三）税务风险管理1.识别和评估企业税务风险，制定相应的风险应对措施。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。九、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和流程。2.根据企业战略目标和经营计划，编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算编制应充分考虑企业内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.建立预算调整机制，在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.制定预算考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进企业实现发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，重大事项需经集体决策。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：严格执行财务预算，加强预算执行监控和考核。6.运营分析控制：定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的工作绩效进行考核评价。（四）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议等各类财务文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理、分类和编号，确保档案资料的完整性和规范性。2.按照规定的时间和要求将财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案的