医院财务制度与工作流程

PAGE医院财务制度与工作流程一、总则1.目的本财务制度与工作流程旨在规范医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，确保医院财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体财务工作人员。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等行业标准制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置医院应设立独立的财务部门，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.岗位职责会计岗位职责负责医院会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务分析，为医院决策提供依据。出纳岗位职责负责医院现金收付、银行结算等工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。财务管理人员岗位职责负责医院财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，组织财务预算编制、执行和控制，进行成本核算与分析，参与医院经济决策，提供财务咨询和建议。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制医院应按照国家有关规定，结合医院发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，涵盖医院收入、成本、费用等各项收支项目。预算执行医院应严格执行年度财务预算，加强预算控制和监督。各科室、部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。医院应建立预算考核机制，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。2.收入管理制度收入分类医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等。医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。收入确认与核算医院应按照国家统一的会计制度确认收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。医疗收入应按照权责发生制原则确认，按照规定的收费项目和标准进行核算。收入管理与监督医院应加强对收入的管理，严格执行收费管理制度，规范收费行为。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，防止收入流失。同时，接受财政、审计等部门的监督检查。3.支出管理制度支出分类医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出等。医疗支出是指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出。支出审批与控制医院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应严格按照预算安排和规定的审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。同时，加强对支出的控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理支出。成本核算与控制医院应加强成本核算与控制，建立成本核算体系，对医疗服务成本进行核算和分析。通过成本核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本，提高医院经济效益。4.资产管理制度流动资产医院流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保货币资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。固定资产医院固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。医院应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。无形资产医院无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。医院应加强对无形资产的管理，做好无形资产的登记、评估、摊销等工作，充分发挥无形资产的经济效益。5.负债管理制度负债分类医院负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，如短期借款、应付账款等。非流动负债是指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，如长期借款、长期应付款等。负债管理与风险控制医院应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。加强对负债的管理，严格执行债务审批制度，按时偿还债务本息。同时，建立财务风险预警机制，及时发现和化解财务风险。四、财务工作流程1.财务报销流程报销申请经办人应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将报销凭证及相关附件提交给部门负责人审核。部门审核部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务审核财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核内容包括发票真伪、报销金额是否符合规定、审批手续是否齐全等。审核无误后签字确认。领导审批根据医院规定的审批权限，报销凭证提交给相应领导审批。领导审批通过后，报销凭证返回财务部门。报销支付财务人员根据领导审批后的报销凭证，按照规定的支付方式进行支付。如采用现金支付，应严格执行现金管理制度；如采用银行转账支付，应确保转账信息准确无误。2.会计核算流程原始凭证收集财务人员及时收集医院各项经济业务的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。财务分析对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，为医院决策提供依据。3.资金收付流程收款流程医院各科室、部门收取的款项应及时上缴财务部门。财务人员收到款项后，开具收款收据或发票，并进行相应的账务处理。付款流程付款申请部门填写付款申请表，注明付款事由、金额、收款单位等，并签字确认。提交给部门负责人审核后，再提交给财务部门。财务人员审核付款申请的合法性、合规性，审核无误后提交给相应领导审批。领导审批通过后，财务人员按照规定的支付方式进行付款，并登记相关账簿。4.预算管理流程预算编制每年末，医院各科室、部门根据医院发展规划和年度工作计划，编制下一年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算等内容。各科室、部门将预算草案提交给财务部门。预算汇总与审核财务部门对各科室、部门提交的预算草案进行汇总和审核，结合医院实际情况，对预算草案进行调整和完善。形成医院年度预算草案，提交给医院领导班子审议。预算审批与下达医院领导班子审议通过年度预算草案后，提交给医院职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，医院下达年度预算指标，各科室、部门按照预算指标执行。预算执行与监控各科室、部门按照下达的预算指标组织实施，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析。及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。预算调整如因特殊情况需要调整预算，各科室、部门应提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门审核预算调整申请后，提交给医院领导班子审议。医院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，进行预算调整，并下达调整后的预算指标。五、财务内部控制与监督1.内部控制制度医院应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。2.内部审计医院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对医院财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整