如何制度公司财务制度

PAGE如何制度公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等全部经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求，确保财务行为的合法性。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，保证财务报表和财务分析的及时性，为公司决策提供准确依据。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司内部规定。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.开展财务分析工作，为公司管理层提供财务信息和决策支持，参与公司重大经济决策的财务评估和风险分析。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。6.加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，对公司财务活动进行全程监控，防止财务风险的发生。7.负责公司财务档案的管理，妥善保管各类财务资料，确保财务档案的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动的合规性和合理性。加强财务团队建设，负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，协助管理层制定公司发展战略和经营计划。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部关系。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息，配合财务经理完成资金管理工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算，确保会计信息的准确性和完整性。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，并真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等各类财务资料。2.会计档案由专人负责整理、装订和保管，按照档案管理的要求进行分类存放，确保档案的安全和完整。3.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。销毁会计档案时，应由财务部门会同档案管理部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理稳定。债权融资应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。3.公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确资金用途、金额、期限、利率、还款方式等条款，确保资金筹集活动的合法性和规范性。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.公司资金支付应遵循审批流程，由经办人填写付款申请单，并附上相关原始凭证，经部门负责人、财务审核、分管领导、总经理审批后，方可办理付款手续。4.严禁未经授权挪用、占用公司资金，严禁将公司资金用于非法活动或与公司经营无关的事项。（三）资金结算1.公司的资金结算应通过银行账户进行，严格遵守银行结算制度，确保资金结算的安全、准确和及时。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批，并及时向财务部门备案。3.加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况，防范资金风险。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的管理，确保资金安全。2.现金库存应严格控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行双人经办制度，确保现金收付的安全。3.加强对银行存款账户的密码管理，定期更换密码，防止密码泄露。严禁将银行账户出借他人使用，防范资金被盗用风险。4.定期对公司资金进行盘点和清查，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理应严格按照本制度资金管理制度的规定执行。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货的采购、验收、保管、发出等环节应建立健全管理制度，确保存货的安全完整和账实相符。定期对存货进行盘点清查，盘点结果应与账面记录进行核对。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。存货计价应按照国家统一会计制度的规定执行，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。（二）非流动资产1.固定资产公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节应按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定执行。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整和账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.无形资产公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权版权、土地使用权等。无形资产的取得、摊销、处置等环节应按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定执行。无形资产应按照规定的使用寿命进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对无形资产进行评估，如发现无形资产价值发生重大变化，应及时调整账面价值，并进行相应的账务处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。下一页继续2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。（二）成本费用项目分类及核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。生产成本的核算应按照产品品种或批次进行明细核算，采用品种法、分批法等方法计算产品成本。2.销售费用销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费、包装费、展览费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，发生时直接计入当期损益。3.管理费用管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，发生时直接计入当期损益。4.财务费用财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的成本费用预算，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。2.加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应充分考虑公司的发展需要，合理确定分配比例，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。4.向投资者分配利润，公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持有的股份比例向投资者分配利润。（三）利润分配决策程序1.公司年度利润分配预案由董事会提出，经监事会审核后提交股东大会审议批准。2.股东大会审议利润分配方案时，应充分听取股东的意见和建议，确保利润分配方案符合公司和股东的利益。3.公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按照税法规定计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，定期核对纳税申报数据与实际缴纳税款情况，确保税款缴纳的准确性。（三）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险的发生。如发生税务争议或税务风险事件，应及时与税务机关沟通协调，采取有效措施进行处理。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规定。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司资金使用效率，降低财务风险，保障公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、资产管理、成本费用控制、利润分配、税务管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应在公司内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力集中和滥用。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.