宗教协会财务制度

PAGE宗教协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宗教协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会的合法权益，促进宗教事业健康发展。（二）依据本制度依据国家有关法律法规、宗教事务管理相关规定以及协会章程制定。（三）适用范围本制度适用于宗教协会及其所属各分支机构、代表机构和实体单位。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和宗教政策的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面、完整地核算协会的各项收入、支出和资产，不得遗漏或隐瞒重要财务信息。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保协会财务收支平衡，略有结余，增强协会的经济实力。5.民主理财原则：建立健全民主理财机制，充分发挥会员代表大会、理事会等决策机构的作用，接受会员监督。二、财务管理体制（一）决策机构协会会员代表大会是协会的最高权力机构，负责审议协会的财务预算、决算报告，决定协会的重大财务事项。理事会是会员代表大会的执行机构，在会员代表大会闭会期间，领导协会的日常工作，对协会财务工作进行领导和监督。（二）财务管理部门协会设立独立的财务管理部门，配备具备专业资格的会计人员和出纳人员。会计人员不得兼任出纳，会计人员应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，实行会计监督。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。（三）财务职责分工1.会长职责领导协会的财务工作，对协会财务状况负总责。审批重大财务支出事项，确保资金使用合法、合理、合规。监督财务制度的执行情况，定期听取财务工作汇报。2.财务负责人职责主持财务管理部门的工作，组织实施财务制度。编制财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务工作情况。审核财务收支凭证，加强财务核算和监督，确保财务数据准确、完整。负责财务分析，为协会决策提供财务依据。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。3.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。4.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、办公经费、业务活动经费、固定资产购置及修缮费等。4.预算编制程序：每年[具体时间]前，财务管理部门提出下一年度预算编制的指导意见，各部门根据协会年度工作计划和实际情况，编制本部门的预算草案，报财务管理部门汇总。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制协会年度财务预算草案，提交理事会审议。理事会审议通过后，报会员代表大会批准。（二）预算执行1.协会年度财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.协会各部门应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。确因工作需要调整预算的，应按照规定程序报理事会和会员代表大会批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、协会工作计划变动、不可抗力等因素影响预算执行时，可对预算进行调整。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务管理部门审核。财务管理部门审核后，提出调整建议，提交理事会审议。理事会审议通过后，报会员代表大会批准。（四）预算决算1.年度终了，协会应按照规定编制年度财务决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映协会年度财务收支情况和财务状况。2.财务管理部门负责组织编制年度财务决算报告，经财务负责人审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后，报会员代表大会批准。3.协会应加强对决算报告的分析和利用，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会费收入：按照协会章程规定，会员缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人自愿捐赠给协会的款项和物资。3.政府资助收入：政府有关部门给予协会的资助、补贴等。4.其他收入：包括利息收入、租金收入、投资收益、服务收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家法律法规和协会章程的规定取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行收支两条线管理，收入应及时足额入账，不得坐收坐支。3.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金专款专用。（三）收入核算1.协会应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.会费收入应按照会员类别和收费标准进行明细核算；捐赠收入应按照捐赠单位和个人、捐赠项目进行明细核算；政府资助收入应按照资助项目和金额进行明细核算；其他收入应按照收入来源和性质进行明细核算。（四）票据管理1.协会应按照国家有关票据管理规定，购领、使用和保管财政票据或税务发票。2.票据使用应规范、合法，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。3.票据开具应真实、准确、完整，注明收款单位名称、项目、金额等信息，并加盖财务印章或发票专用章。4.定期对票据使用情况进行检查和清理，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、邮电费、差旅费等。3.业务活动经费：包括举办会议、培训、讲座、展览、调研等活动的费用，以及开展宗教活动、公益事业等所需的费用。4.固定资产购置及修缮费：包括购置房屋、建筑物、设备、交通工具等固定资产的费用，以及对固定资产进行修缮、维护的费用。5.其他支出：包括利息支出、捐赠支出、赔偿支出等。（二）支出管理原则1.各项支出应严格按照国家法律法规和协会章程的规定执行，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.严格执行审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。（三）支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出由会长审批或提交理事会审议通过后，由会长审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越级审批或越权审批。审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（四）支出核算1.协会应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、完整。2.人员经费应按照人员类别和支出项目进行明细核算；办公经费应按照费用项目进行明细核算；业务活动经费应按照活动项目和费用明细进行核算；固定资产购置及修缮费应按照固定资产类别和修缮项目进行明细核算；其他支出应按照支出性质和项目进行明细核算。（五）费用报销1.费用报销应严格按照规定的程序进行，报销人应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字或盖章。2.报销凭证应真实、合法、有效，附件应齐全、完整。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予受理。3.费用报销应及时进行，不得拖延。对于超过规定报销期限的费用，财务人员有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理协会应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理协会应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应按照不同账户分别进行核算，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，防止出租、出借银行账户。3.应收账款管理协会应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。对应收账款应及时进行清理，定期与债务人核对账目，催收欠款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序报经批准后，作为坏账损失处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。协会应根据国家有关规定和实际情况，制定固定资产分类目录，明确固定资产的核算范围和标准。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行审批制度。购置固定资产应进行招标采购或询价采购，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，进行账务处理。3.固定资产折旧协会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序报经批准后进行。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入协会预算管理；处置净损失应按照规定报经批准后，计入相关支出。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。协会应根据国家有关规定和实际情况，制定无形资产分类目录，明确无形资产的核算范围和标准。2.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得的无形资产，应按照实际成本入账。自行研发的无形资产，其研究阶段的支出应于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，符合资本化条件的，应确认为无形资产，不符合资本化条件的，应计入当期损益。3.无形资产摊销协会应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定程序报经批准后进行。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入协会预算管理；处置净损失应按照规定报经批准后，计入相关支出。七、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.协会理事会应定期对财务工作进行监督检查，听取财务工作汇报，对财务制度的执行情况进行评价，提出改进意见和建议。4.协会应加强对会计人员的职业道德教育和业务培训，提高会计人员的业务水平和职业道德素质，确保会计工作的质量。（二）外部监督1.协会应依法接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.协会应定期向会员代表大会报告财务工作情况，接受会员监督。会员有权对协会财务工作提出意见和建议，协会应认真对待并及时处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，提交理事会审议。理事会审议通过后，报会员代表大会批准。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况和收支情况进行分析，为协会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行对比分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务印章、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录，便于查阅和管理。3.会计档案应妥善保管，存放有序，查找方便，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。（三）会计档案保管期限会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）会计档案查阅与复制1.协会内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经协会负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅会计档案时，不得将会计档案携带外出，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换