预算执行与考核制度

PAGE预算执行与考核制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司预算管理，确保预算的有效执行，提高公司资源配置效率，强化各部门责任意识，保障公司战略目标的实现。通过建立科学合理的预算执行与考核机制，规范公司内部财务管理行为，提升公司整体运营管理水平。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司，涵盖公司所有预算相关业务活动，包括但不限于年度预算编制、季度预算执行监控、年度预算考核评价等全过程。（三）基本原则1.目标导向原则：预算执行与考核紧密围绕公司战略目标展开，确保各项预算指标与公司整体发展方向一致。2.全面覆盖原则：涵盖公司所有经营活动和职能部门，实现预算管理的全方位、全过程覆盖。3.刚性控制原则：预算一经确定，原则上不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。4.权责对等原则：明确各部门在预算执行过程中的权利和责任，做到权利与责任相匹配。5.动态监控原则：对预算执行情况进行实时跟踪和动态监控，及时发现问题并采取措施加以解决。6.公平公正原则：考核评价过程和结果应客观、公正、公平地反映各部门预算执行情况，确保考核结果的可信度和说服力。二、预算执行（一）预算执行流程1.预算分解与下达公司年度预算经董事会审议通过后，由财务管理部门按照各部门职责和业务范围，将年度预算分解为季度和月度预算指标，并下达至各部门。各部门应根据下达的预算指标，进一步细化本部门内部各岗位的预算任务，明确责任人和时间节点，确保预算执行的层层落实。2.预算执行与监控各部门作为预算执行主体，负责按照分解后的预算指标组织开展各项业务活动，严格控制预算支出，确保预算执行进度与时间进度相匹配。财务管理部门负责建立预算执行监控台账，对各部门预算执行情况进行实时跟踪和动态监控，定期收集、汇总各部门预算执行数据，分析预算执行差异及其原因。预算执行监控过程中，如发现预算执行偏差较大或可能影响预算目标实现的情况，财务管理部门应及时向相关部门发出预警通知，要求其分析原因并采取有效措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。申请部门应提交相关证明材料，如市场变化情况、政策调整文件、突发事件报告及相关业务数据等。财务管理部门对预算调整申请进行初审，提出初审意见后提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会应综合考虑公司战略目标、经营状况、财务状况及市场环境等因素，对预算调整申请进行全面评估和审核。经公司预算管理委员会审议通过的预算调整申请，报董事会审批后实施。预算调整应遵循“先申请、后审批、再调整”的原则，确保预算调整的规范性和严肃性。（二）预算执行责任分工1.财务管理部门负责制定预算执行管理制度和流程，明确预算执行各环节的操作规范和要求。组织开展预算执行监控工作，定期编制预算执行情况报告，及时向公司管理层及各部门反馈预算执行信息。对预算调整申请进行初审，协助预算管理委员会开展预算调整审核工作，并负责预算调整的账务处理。负责与公司内部各部门及外部相关机构沟通协调预算执行相关事宜，确保预算执行工作顺利进行。2.各业务部门作为预算执行的直接责任主体，负责本部门预算指标的具体执行和落实。按照公司下达的预算指标，制定本部门详细的预算执行计划和措施，合理安排各项业务活动，严格控制预算支出。定期向财务管理部门报送本部门预算执行情况报表和分析报告，及时反馈预算执行过程中出现的问题及解决方案。根据公司预算管理要求，配合财务管理部门做好预算执行监控和预算调整等相关工作。3.审计部门负责对公司预算执行情况进行审计监督，检查各部门预算执行的合规性和有效性。对预算执行过程中发现的违规行为和问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。参与公司预算考核评价工作，为考核结果的公正性提供审计支持。三、预算考核（一）考核主体与对象1.考核主体：公司预算管理委员会负责组织实施预算考核工作，财务管理部门具体承担预算考核的日常工作，审计部门参与预算考核过程，提供审计监督支持。2.考核对象：公司各部门及下属子公司为预算考核对象。（二）考核周期预算考核分为季度考核和年度考核。季度考核于每季度末进行，主要对各部门季度预算执行情况进行评价；年度考核于每年年末进行，综合全年预算执行情况对各部门进行全面考核评价。（三）考核指标与权重1.考核指标预算执行率：反映各部门预算执行的进度情况，计算公式为：预算执行率=（实际执行金额÷预算金额）×100%。预算偏差率：衡量各部门预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算偏差率=（实际执行金额预算金额）÷预算金额×100%。关键绩效指标（KPI）：根据公司战略目标和各部门业务特点，设定与预算相关的关键绩效指标，如收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。预算管理工作质量：考核各部门在预算编制、执行、调整及分析等环节的工作质量和规范性，包括预算编制的准确性、预算执行的及时性、预算调整的合理性及预算分析的深度等方面。2.权重设置预算执行率权重为[X]%，主要考核各部门预算执行进度情况。预算偏差率权重为[X]%，重点关注各部门预算执行结果与预算目标的差异程度。关键绩效指标（KPI）权重为[X]%，体现各部门对公司整体战略目标的贡献程度。预算管理工作质量权重为[X]%，评价各部门预算管理工作的规范性和有效性。（四）考核评分标准1.预算执行率评分标准预算执行率达到100%及以上，得[X]分；预算执行率在90%（含）100%之间，得[XY]分；预算执行率在80%（含）90%之间，得[X2Y]分；预算执行率低于80%，得[X3Y]分及以下，具体分数根据实际执行率与80%的差距确定。2.预算偏差率评分标准预算偏差率控制在±5%以内，得[X]分；预算偏差率在±5%（不含）±10%之间，得[XY]分；预算偏差率在±10%（不含）±15%之间，得[X2Y]分；预算偏差率超过±15%，得[X3Y]分及以下，具体分数根据实际偏差率与±15%的差距确定。3.关键绩效指标（KPI）评分标准各项关键绩效指标完成值达到或超过目标值，得[X]分；各项关键绩效指标完成值在目标值的[X]%（含）100%之间，得[XY]分；各项关键绩效指标完成值在目标值的[X]%（不含）[X]%之间，得[X2Y]分；各项关键绩效指标完成值低于目标值的[X]%，得[X3Y]分及以下，具体分数根据实际完成值与目标值的差距确定。4.预算管理工作质量评分标准预算管理工作质量优秀，各项工作规范、准确、及时，得[X]分；预算管理工作质量较好，基本满足公司预算管理要求，但存在一些小问题，得[XY]分；预算管理工作质量一般，存在较多问题，对预算执行产生一定影响，得[X2Y]分；预算管理工作质量较差，问题严重，影响公司预算管理整体效果，得[X3Y]分及以下，具体分数根据实际工作质量情况确定。（五）考核结果应用1.绩效奖金分配：根据预算考核结果，调整各部门绩效奖金分配额度。预算考核得分高的部门，绩效奖金分配比例相应提高；预算考核得分低的部门，绩效奖金分配比例相应降低。2.评先评优：预算考核结果作为公司年度评先评优的重要依据之一。预算执行情况优秀、考核得分靠前的部门和个人，在公司年度表彰大会上给予优先表彰和奖励，并在晋升、调薪等方面予以优先考虑。3.改进措施制定：对于预算考核结果不理想的部门，要求其针对存在的问题制定详细的改进措施和计划，明确责任人和时间节点，并提交给公司预算管理委员会审核。公司将跟踪改进措施的执行情况，确保问题得到有效解决，提升公司整体预算管理水平。四、附则（一）解释权本制度由公司财务管理部门负责解释。在执行过程中，如遇本制度未涵盖的事项或对本制度条款理解存在歧义时，由财务管理部门提出解释意见，报公