应收账款考核制度细则

PAGE应收账款考核制度细则一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本考核制度细则。本制度旨在明确应收账款管理各环节的职责与要求，规范考核流程，确保公司对应收账款的有效监控与管理，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门及员工，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）考核原则1.全面性原则：涵盖应收账款管理的各个环节，包括客户信用评估、合同签订、账款催收、坏账处理等，确保对应收账款管理工作进行全面考核。2.客观性原则：以实际发生的业务数据和事实为依据，客观公正地评价各部门及员工在应收账款管理工作中的表现。3.及时性原则：及时对应收账款管理工作进行考核，确保考核结果能够及时反映工作实际情况，为后续决策提供依据。4.激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励各部门及员工积极做好应收账款管理工作，同时对违规行为进行约束，确保制度的有效执行。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户开发与维护，进行客户信用调查与评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款，并确保合同的合法性与完整性。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，跟踪账款回收情况，及时反馈异常信息。4.协助财务部门进行应收账款账龄分析，提供相关业务数据与资料。（二）财务部门1.负责应收账款的账务处理，准确记录应收账款的发生、收回及坏账情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款报表，为公司管理层提供决策支持。3.协助销售部门制定收款计划，参与账款催收工作，提供财务专业意见。4.审核销售合同中涉及财务条款的合理性，对可能影响应收账款回收的风险进行评估与预警。（三）法务部门1.审查销售合同的合法性，确保合同符合法律法规要求，维护公司合法权益。2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业支持，协助处理法律纠纷。3.参与坏账核销的法律审核工作，确保坏账核销程序合法合规。（四）其他部门其他部门应积极配合销售部门、财务部门及法务部门的工作，在各自职责范围内共同做好应收账款管理工作。例如，物流部门应及时准确地提供货物发货及运输信息，确保销售业务的顺利进行，避免因物流环节问题影响账款回收。三、客户信用管理考核（一）信用调查与评估1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行全面的信用调查，包括客户基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。信用调查可通过多种渠道进行，如实地考察客户经营场所、查阅客户财务报表、查询信用评级机构报告、向其他合作客户了解等。2.根据信用调查结果，销售部门应会同财务部门对客户进行信用评估，确定客户信用等级。信用评估指标可包括客户资产负债率、流动比率、经营现金流状况、信用历史记录等。信用等级分为A、B、C、D四级，其中A级为信用状况良好，风险较低；B级为信用状况一般，存在一定风险；C级为信用状况较差，风险较高；D级为信用状况极差，风险极高。3.销售部门应建立客户信用档案，详细记录客户信用调查与评估情况，并及时更新档案信息。客户信用档案应包括客户基本资料、信用评估报告、往来交易记录、信用额度调整记录等内容。（二）考核指标1.信用调查覆盖率：考核销售部门对新客户进行信用调查的比例。计算公式为：信用调查覆盖率=已进行信用调查的新客户数量/新增客户数量×100%。目标值为100%，每低于目标值1个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。2.信用评估准确率：考核信用评估结果与客户实际信用状况的相符程度。通过定期抽查已评估客户的信用状况，与评估结果进行对比分析。计算公式为：信用评估准确率=评估结果准确的客户数量/评估客户总数量×100%。目标值为[X]%，每低于目标值1个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。3.信用档案完整率：考核客户信用档案内容的完整性。检查客户信用档案是否包含规定的各项信息。计算公式为：信用档案完整率=档案信息完整的客户数量/建立信用档案的客户数量×100%。目标值为100%，每低于目标值1个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。四、销售合同管理考核（一）合同签订1.销售合同应明确双方的权利与义务，特别是付款方式、付款期限、违约责任等条款。付款方式应符合公司资金回笼要求，付款期限应合理且具有可操作性，违约责任应明确具体，以保障公司利益。2.销售部门签订合同前，应将合同草本提交财务部门和法务部门审核。财务部门重点审核合同中涉及财务条款的合理性，如付款期限、结算方式、信用额度等；法务部门重点审核合同的合法性与完整性，确保合同不存在法律风险。3.销售部门应确保合同签订流程符合公司规定，合同签订人具备相应的授权资格，合同签订后应及时将合同副本交财务部门备案。（二）考核指标1.合同条款合规率：考核合同条款是否符合法律法规及公司规定。由法务部门定期抽查合同条款，统计合规条款数量占总条款数量的比例。计算公式为：合同条款合规率=合规条款数量/合同条款总数量×100%。目标值为[X]%，每低于目标值[X]个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。2.财务条款审核通过率：考核财务部门对合同财务条款的审核通过情况。计算公式为：财务条款审核通过率=通过财务审核的合同数量/提交财务审核的合同数量×100%。目标值为[X]%，每低于目标值[X]个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。3.合同备案及时率：考核销售部门将合同副本交财务部门备案的及时性。计算公式为：合同备案及时率=及时备案的合同数量/签订合同总数量×100%。目标值为100%，每低于目标值1个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。五、应收账款催收考核（一）催收计划制定1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，根据账龄情况及客户信用状况，会同销售部门制定应收账款催收计划。催收计划应明确催收责任人、催收方式、催收时间节点等内容。2.对于逾期账款，应根据逾期时间长短及客户实际情况，采取不同的催收措施。逾期时间较短的，可通过电话、邮件等方式提醒客户付款；逾期时间较长的，应安排专人上门催收；对于恶意拖欠账款的客户，应及时启动法律程序。（二）催收执行1.销售部门作为应收账款催收的主要责任人，应按照催收计划积极开展催收工作。催收过程中应保持与客户的密切沟通，及时了解客户还款意愿与能力，反馈催收进展情况。2.财务部门应协助销售部门进行账款催收，提供必要的财务数据与信息支持。对于催收过程中涉及的财务问题，如客户提出的付款异议等，应及时进行处理与协调。3.法务部门应在账款催收过程中提供法律支持，对于需要通过法律途径解决的账款纠纷，应及时介入，确保公司合法权益得到保障。（三）考核指标1.逾期账款回收率：考核逾期账款的回收情况。计算公式为：逾期账款回收率=已收回的逾期账款金额/逾期账款总金额×100%。根据逾期账款账龄设定不同的目标值，账龄在[X]个月以内的，目标值为[X]%；账龄在[X][X]个月的，目标值为[X]%；账龄超过[X]个月的，目标值为[X]%。每低于相应目标值1个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。2.催收计划完成率：考核催收计划的执行情况。计算公式为：催收计划完成率=实际完成催收任务的账款金额/催收计划中设定的账款金额×100%。目标值为100%，每低于目标值1个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。3.账款催收及时响应率：考核销售部门对账款催收工作的响应及时性。统计销售部门接到催收任务后在规定时间内做出响应的次数占总催收任务次数的比例。计算公式为：账款催收及时响应率=及时响应的催收任务次数/总催收任务次数×100%。目标值为100%，每低于目标值1个百分点，扣减销售部门绩效分[X]分。六、坏账管理考核（一）坏账确认1.对于确实无法收回的应收账款，由销售部门提出坏账核销申请，并提供相关证明材料，如客户破产清算文件、法院判决书、债务重组协议等。2.财务部门应会同法务部门对坏账核销申请进行审核，确认坏账损失的真实性与合理性。审核通过后，报公司管理层审批。（二）考核指标1.坏账核销准确率：考核坏账核销申请的准确性。通过定期抽查已核销坏账的相关证明材料，核实坏账核销的真实性。计算公式为：坏账核销准确率=核销准确的坏账数量/核销坏账总数量×100%。目标值为[X]%，每低于目标值[X]个百分点，扣减销售部门和财务部门绩效分各[X]分。2.坏账核销程序合规率：考核坏账核销程序是否