内容简介：: 业业务务复复核核核核对对表表索引号：EM-0单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期一一、项项目目负负责责经经理理复复核核复复核核事事项项是是/ /否否/ /不不适适用用备备注注1是否已复核已完成的审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事项？2是否已复核重要的财务报表项目？3是否已复核特殊交易或事项,包括债务重组、关联方交易、非货币性交易、或有事项、期后事项、持续经营能力等？4是否已复核重要会计政策、会计估计的变更？5是否已复核重大事项概要？6是否已复核建议调整事项？7是否已复核管理层声明书,股东大会、董事会相关会议纪要,与客户的沟通记录及重要会谈记录,律师询证函复函？8是否已复核审计小结？9是否已复核已审计财务报表和拟出具的审计报告？10.实施上述复核后，是否可以确定下列事项：（1）审计工作底稿提供了充分、适当的记录，作为审计报告的基础？（2）已按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作？（3）对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？（4）作出的重大判断恰当合理？（5）提出的建议调整事项恰当，相关调整分录正确？（6）未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响？（7）已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量？（8）拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见？签字：_日期：_二二、项项目目负负责责合合伙伙人人复复核核复复核核事事项项是是/ /否否/ /不不适适用用备备注注1是否已复核已完成的审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事项？业业务务复复核核核核对对表表索引号：EM-0单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期2是否已复核重大事项概要？3是否已复核存在特别风险的审计领域，以及项目组采取的应对措施？4是否已复核项目组作出的重大判断？5是否已复核建议调整事项？6是否已复核管理层声明书,股东大会、董事会相关会议纪要,与客户的沟通记录及重要会谈记录,律师询证函复函？7是否已复核审计小结？8是否已复核已审计财务报表和拟出具的审计报告？9实施上述复核后，是否可以确定：（1）对项目负责经理实施的复核结果满意？（2）对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？（3）项目组作出的重大判断恰当合理？（4）提出的建议调整事项恰当合理，未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响？（5）已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量？（6）拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见？签字：_日期：_三三、项项目目质质量量控控制制复复核核复复核核事事项项是是/ /否否/ /不不适适用用备备注注（由独立的项目质量控制复核人员进行复核。项目质量控制复核适用于上市公司财务报表审计或会计师事务所规定的其他类型审计业务。）1项目质量控制复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行？2是否已复核项目组针对本业务对本所独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？业业务务复复核核核核对对表表索引号：EM-0单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期3是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？4是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理？5是否确定项目组已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，且咨询得出的结论是恰当的？6是否已复核项目组与管理层和治理层沟通的记录以及拟与其沟通的事项，对沟通情况表示满意？7是否认为所复核的审计工作底稿反映了项目组针对重大判断执行的工作，能够支持得出的结论？8是否已复核已审计财务报表和拟出具的审计报告，认为已审计财务报表符合企业会计准则的规定，拟出具的审计报告已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见？签字：_日期：_项项目目经经理理复复核核记记录录索引号： EM-1EM-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期序号复核内容是否不适用备注一一审审计计报报告告1标题、报告文号是否正确2被审计单位名称是否正确3审计时期是否正确4审计范围是否明确5审计结论是否符合准则的规定6审计报告的结构是否符合准则的规定7审计报告的形式是否符合我所规定（字号、字体、页眉、页脚）8审计报告的落款是否正确二二会会计计报报表表1所有报表的单位名称是否与审计报告一致2资产负债表是否平衡3资产负债表中的未分配利润是否与利润表中的未分配利润一致4利润表的钩稽关系是否正确5现金流量表中的现金净增减额是否等于资产负债表货币资金期末与期初数的差额6现金流量表中经营活动产生的现金流量净额是否与补充资料中的现金流量净额一致7现金流量表补充资料的净利润是否与利润表中的净利润一致8现金流量表补充资料中的财务费用与利润表中的金额是否一致9现金流量表补充资料中的投资收益是否与利润表中的金额一致10现金流量表补充资料中的存货的增减额是否与资产负债表的增减额一致11现金流量表补充资料中的无形资产摊销额与附注中的本期摊销额是否一致12现金流量表补充资料中的长期待摊费用摊销额与附注中的本期摊销额是否一致13现金流量表补充资料中的现金及现金等价物的净增加情况的各项目金额与资产负债表的相关项目期初期末数是否一致14现金流量表其他附表数据与各主表的钩稽关系是否一致15所有者权益变动表数据与其他务表的钩稽关系是否一致复核意见复核执行人：年月日项项目目经经理理复复核核记记录录索索引引号号：EM-2EM-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期复核内容是否不适用备注三财财务务报报表表附附注注(一)公公司司基基本本情情况况：1首首次次发发行行股股票票公公司司：是否简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，公司的基本组织架构等公司的有关资料。公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更的，是否予以说明。2设设立立股股份份有有限限公公司司：运行不足三年的首次发行股票公司，是否说明编制股份公司设立以前报告期内各年份财务报表会计主体及其确定方法。3已上市公司再筹资和披露定期报告时：是否简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更的，应予以说明。(二)公公司司是是否否按按照照附附注注标标准准格格式式披披露露报报告告期期内内采采用用的的主主要要会会计计政政策策、会会计计估估计计和和合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法： 1公司目前执行的会计准则和会计制度。首次发行股票公司为股份有限公司运行不足三年的，是否说明公司原来执行的会计准则和会计制度，并说明按本规定要求提供的公司设立前的财务报表是如何按目前执行的会计准则和会计制度进行调整的。2会计年度。3记账本位币。4记账基础和计价原则。5发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币账户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑损益的处理方法。6各主要财务报表项目的折算汇率，以及外币报表折算差额的处理方法。7编制现金流量表时现金等价物的确定标准。8金融资产的确认与计量方法。9应收款项坏账的确认标准，坏账损失的核算方法以及坏账准备的确认标准，计提方法和计提比例。10存货分类，取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法，存货跌价准备的确认标准、计提方法。11长期股权投资的分类、计价及收益确认方法，长期投资减值准备的确认标准、计提方法。12委托贷款计价，利息确认方法以及委托贷款减值准备的确认标准、计提方法。13固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法；融资租入固定资产的计价方法；固定资产减值准备的确认标准、计提方法。14在建工程结转为固定资产的时点；在建工程减值准备的确认标准、计提方法。15借款费用资本化的确认原则、资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法。16研究费用、开发费用的核算方法；无形资产的计价方法、摊销方法、摊销年限；无形资产减值准备的确认标准、计提方法。17长期待摊费用的摊销方法、摊销年限。18应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。项项目目经经理理复复核核记记录录索索引引号号：EM-2EM-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期19销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动取得的收入所采用的确认方法。20所得税的会计处理方法。21会计政策、会计估计变更的内容、理由和对公司财务状况、经营成果的影响数。22重大会计差错的内容和更正金额、原因及其影响。23编制合并财务报表时合并范围的确定原则，合并所采用的会计方法。(三)是是否否披披露露公公司司主主要要税税种种和和税税率率，如如增增值值税税、所所得得税税等等；若若有有税税负负减减免免的的，是是否否说说明明批批准准机机关关、文文号号、减减免免幅幅度度及及有有效效期期限限。(四)企企业业合合并并：1同一控制下企业合并的会计处理方法2非同一控制下企业合并的会计处理方法3公司报告期内合并报表范围如发生变更的，是否披露变更内容、原因。(五)编编制制合合并并财财务务报报表表的的公公司司，是是否否按按照照企企业业会会计计准准则则对对合合并并会会计计报报表表项项目目进进行行注注释释，亦亦对对母母公公司司财财务务报报表表的的主主要要项项目目进进行行注注释释。(六)对对资资产产负负债债表表中中的的资资产产、负负债债项项目目，注注释释最最近近期期间间的的期期末末、期期初初比比较较数数据据，股股东东权权益益项项目目、利利润润表表项项目目是是否否按按照照比比较较财财务务报报表表逐逐期期列列示示并并说说明明各各期期数数据据变变动动情情况况。(七)对对资资产产负负债债表表中中的的外外币币账账项项，是是否否列列示示其其原原币币、折折算算汇汇率率、折折算算的的记记账账本本位位币币金金额额。财财务务报报表表项项目目附附注注(八)是是否否按按现现金金、银银行行存存款款、其其他他货货币币资资金金分分别别列列示示货货币币资资金金情情况况。有有抵抵押押、冻冻结结等等对对变变现现有有限限制制或或存存放放在在境境外外、或或有有潜潜在在回回收收风风险险的的款款项项是是否否单单独独说说明明。(九)交交易易性性金金融融资资产产：1是否按股票、债券、基金分别列项说明情况。2能够列明期末市价的股票投资和债券投资，是否列明报表日市价及资料来源（若报表日是法定公休日，应披露报表日最近一个交易日市价，下同）；3公充价值变动的计量是否正确7是否单独说明本项目中公司1年内到期的委托贷款的本金、利息、受托人名称及计提的减值准备金额。(十)是是否否列列示示应应收收票票据据的的种种类类、金金额额。已已用用于于质质押押的的商商业业承承兑兑汇汇票票，是是否否单单独独列列示示出出票票单单位位、出出票票日日期期、到到期期日日、金金额额等等重重要要事事项项。(十一)是是否否分分项项列列示示应应收收股股利利的的金金额额，对对其其中中金金额额较较大大的的，是是否否说说明明其其性性质质或或内内容容。(十二)是是否否分分项项列列示示应应收收利利息息的的金金额额，对对其其中中金金额额较较大大的的，是是否否说说明明其其性性质质或或内内容容。(十三)是是否否按按不不同同账账龄龄段段（如如1 1年年以以内内、1-21-2年年、2-32-3年年、3 3年年以以上上）分分别别列列示示应应收收款款项项（含含应应收收账账款款和和其其他他应应收收款款）金金额额、占占应应收收款款项项总总额额的的比比例例、坏坏账账准准备备计计提提比比例例和和坏坏账账准准备备金金。对对应应收收款款项项是是否否说说明明如如下下事事项项：1本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的(如计提比例超过40%及以上的，下同)应收款项，是否单独说明其计提的比例及其理由（金额较大的项目）；2以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项，是否说明其原因，原估计计提比例的理由，以及原估计计提比例的合理性（金额较大的项目）；项项目目经经理理复复核核记记录录索索引引号号：EM-2EM-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期3对某些金额较大或账龄较长的应收款项不计提坏账准备，或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于5）的是否说明理由；4本年度实际冲销的应收款项性质、理由及其金额。若实际冲销的款项涉及关联交易产生的，是否单独披露；5应收款项中如有持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，是否予以说明，并单独列示；如无此类欠款，是否也予以说明；6金额较大的其他应收款，是否说明其性质或内容；7是否列示应收账款、其他应收款项目前五名金额合计，及占应收账款、其他应收款总额的比例。(十四)预预付付账账款款：1是否按不同账龄段列示预付账款余额、及各账龄段余额占预付账款总额的比例。2账龄超过1年的预付账款，是否说明未收回的原因。预付账款中如有预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项，是否单独列示。(十五)存存货货：1是否按在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品等分项列示存货情况。2是否分项列示计提的存货跌价准备及其增减变动情况。(十六)其其他他非非流流动动资资产产的的情情况况内内容容，金金额额较较大大的的是是否否列列示示其其内内容容和和金金额额。(十七)是是否否列列示示可可供供出出售售的的金金融融资资产产的的面面值值、利利率率、初初始始投投资资成成本本、到到期期日日，本本期期利利息息、累累计计应应收收利利息息或或已已收收利利息息及及期期末末余余额额。由由持持有有至至到到期期投投资资转转为为可可供供出出售售的的金金融融资资产产的的比比例例。（十八）是是否否列列示示本本期期内内出出售售但但尚尚未未到到期期的的持持有有至至到到期期投投资资金金额额，占占该该项项投投资资在在出出售售前前金金额额的的比比例例。(十九)是是否否按按投投资资种种类类列列示示一一年年内内到到期期的的其其他他债债权权投投资资初初始始投投资资成成本本、年年利利率率、到到期期日日、本本期期利利息息、期期末末余余额额。(二十)长长期期股股权权投投资资：1是否按子公司投资、对合营企业投资、对联营企业投资和其他股权投资分项列示长期股权投资情况。2投资收益的计价是否正确3是否分项列示计提的长期投资减值准备金额、增减变动情况以及原因。（二十一）是是否否按按类类别别列列示示投投资资性性房房地地产产及及投投资资性性房房地地产产的的计计量量方方法法。(二十二)固固定定资资产产：1是否按类别分项列示固定资产期初余额、本期增加额、本期减少额及期末余额。2固定资产中如有在建工程转入、出售、置换、抵押或担保等情况，应予以说明。3通过融资租赁租入的固定资产是否披露每类租入资产的账面原值、累计折旧、账面净值。4通过经营租赁租出的固定资产是否披露每类租出资产的账面价值。5是否按类别分项列示累计折旧期初余额、本期计提额、本期减少额及期末余额。6是否分项列示计提的固定资产减值准备金额、增减变动情况以及计提的原因。(二十三)是是否否分分项项列列示示各各类类工工程程物物资资的的期期初初、期期末末余余额额。项项目目经经理理复复核核记记录录索索引引号号：EM-2EM-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期(二十四)在在建建工工程程：1是否分项列示在建工程的名称、预算数、期初余额、本期增加额、本期转入固定资产额、其他减少额、期末余额、资金来源、工程投入占预算的比例。2是否分项列示期初余额、（本期增加额、本期转入固定资产、其他减少额）、期末余额中所包含的借款费用资本化金额。3用于确定利息资本化金额的资本化率是否单独披露。4工程项目资金来源是否区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。5是否分项列示计提在建工程减值准备金额、增减变动情况以及计提的原因。(二十五)是是否否分分项项列列示示公公司司转转入入清清理理但但尚尚未未清清理理完完毕毕的的固固定定资资产产清清理理账账面面价价值值及及转转入入清清理理的的原原因因。(二十六)无无形形资资产产：1分项列示无形资产的取得方式、原值、期初余额、本期增加额、本期转出额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限。2对于在报告期内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，是否披露评估机构名称、评估方法。3是否分项列示计提无形资产减值准备金额、增减变动情况以及计提的原因。(二十七)是是否否分分项项列列示示长长期期待待摊摊费费用用的的原原始始发发生生额额、期期初初余余额额、本本期期增增加加额额、本本期期摊摊销销额额、累累计计摊摊销销额额、期期末末余余额额、剩剩余余摊摊销销年年限限。(二十八)是是否否分分项项列列示示公公司司除除以以上上长长期期资资产产项项目目外外的的其其他他长长期期资资产产的的金金额额。金金额额较较大大的的其其他他长长期期资资产产，是是否否列列示示其其内内容容。(二十九)是是否否列列示示递递延延税税资资产产金金额额、发发生生原原因因。(三十)短短期期借借款款：1是否按借款条件（信用借款、抵押借款、保证借款、质押借款等）分项列示短期借款金额。2对已到期未偿还的短期借款，是否单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还。(三十一)是是否否按按应应付付票票据据的的种种类类分分项项列列示示其其金金额额，并并说说明明本本会会计计年年度度内内将将到到期期的的金金额额。（三十二）交交易易性性金金融融负负债债的的分分类类及及期期末末余余额额。(三十三)应应付付款款项项：1包括应付账款、预收账款和其他应付款等，是否说明有无欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项；如无此类欠款，是否已说明。2账龄超过3年的大额应付账款及其他应付款，是否说明未偿还的原因，并在期后事项中反映报表日后是否偿还。金额较大的其他应付款，是否也说明其性质或内容。3账龄超过1年的预收账款，是否说明未结转的原因。(三十四)是是否否按按应应付付职职工工薪薪酬酬的的种种类类列列示示其其金金额额。是是否否披披露露应应付付职职工工薪薪酬酬中中属属于于拖拖欠欠性性质质或或工工效效挂挂钩钩的的部部分分。(三十五)应应付付股股利利是是否否按按主主要要投投资资者者列列示示欠欠付付的的应应付付股股利利金金额额并并说说明明原原因因。(三十六)应应交交税税费费：1是否按税种分项列示应交税金金额，并说明报告期执行的法定税率，对于超过法定纳税期限的，是否列示主管税务机关的批准文件。2如果各分公司、分厂异地独立缴纳所得税，是否说明所执行的所得税税率。项项目目经经理理复复核核记记录录索索引引号号：EM-2EM-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期(三十七)是是否否按按费费用用类类别别披披露露预预提提费费用用年年末末结结存存余余额额的的原原因因和和各各项项费费用用的的期期初初数数、期期末末数数。(三十八)是是否否按按对对外外提提供供担担保保、商商业业承承兑兑票票据据贴贴现现、未未决决诉诉讼讼、产产品品质质量量保保证证等等项项目目分分别别列列示示公公司司计计提提的的各各项项预预计计负负债债。(三十九)是是否否按按一一年年内内到到期期的的长长期期借借款款、应应付付债债券券、长长期期应应付付款款分分项项列列示示一一年年内内到到期期的的长长期期负负债债，（其其附附注注要要求求同同“长长期期借借款款”、“应应付付债债券券”、“长长期期应应付付款款”。）(四十)对对已已到到期期未未偿偿还还的的借借款款，是是否否说说明明原原因因，并并在在期期后后事事项项中中反反映映报报表表日日后后是是否否已已偿偿还还。(四十一)是是否否列列示示金金额额较较大大的的其其他他流流动动负负债债的的内内容容和和金金额额。(四十二)是是否否按按币币种种、借借款款条条件件（信信用用借借款款、抵抵押押借借款款、保保证证借借款款、质质押押借借款款等等）分分项项列列示示长长期期借借款款金金额额。(四十三)是是否否分分项项列列示示应应付付债债券券的的种种类类、期期限限、发发行行日日期期、面面值值总总额额、溢溢价价（折折价价）额额、应应计计利利息息总总额额、期期末末余余额额。(四十四)对对可可转转换换公公司司债债券券是是否否说说明明转转股股条条件件等等情情况况。(四十五)是是否否分分项项列列示示长长期期应应付付款款种种类类、期期限限、初初始始金金额额、应应计计利利息息、期期末末余余额额等等。(四十六)是是否否按按公公司司接接受受国国家家拨拨入入的的具具有有专专门门用用途途的的拨拨款款和和其其他他来来源源取取得得的的款款项项分分项项说说明明专专项项应应付付款款的的内内容容。(四十七)是是否否列列示示除除以以上上长长期期负负债债项项目目外外，金金额额较较大大的的其其他他长长期期负负债债的的内内容容和和金金额额。（四十八）是是否否按按种种类类列列示示预预计计负负债债的的增增加加、减减少少及及期期末末金金额额。(四十九)是是否否正正确确列列示示递递延延税税负负债债的的情情况况。(五十)股股本本：1是否说明报告期股本的变动情况。2如果报告期内有出资或增资行为的，是否披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。3运行不足三年的股份有限公司，设立前的年份是否说明净资产情况。4有限责任公司整体变更为股份公司是否说明公司设立时的验资情况。(五十一)是是否否分分项项列列示示报报告告期期资资本本公公积积的的变变动动情情况况及及其其原原因因、依依据据。若若用用资资本本公公积积转转增增股股本本、弥弥补补亏亏损损的的，是是否否说说明明其其履履行行的的法法律律程程序序及及有有关关决决议议。(五十二)是是否否分分项项列列示示报报告告期期盈盈余余公公积积的的变变动动情情况况。用用盈盈余余公公积积转转增增股股本本、弥弥补补亏亏损损、分分派派股股利利的的，是是否否说说明明有有关关决决议议。(五十三)未未分分配配利利润润：1是否列示报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况。2若有对以前年度损益调整致使期初未分配利润变动的情况，是否对变动内容、变动原因、依据和影响作出说明。3对于首次发行股票公司和发行新股的上市公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，是否明确予以说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司是否明确披露老股东享有的经审计的利润数，并调至应付股利项目。(五十四)营营业业收收入入、营营业业成成本本：1是否按业务性质分项列示报告期营业收入、营业成本金额。2如经营业务涉及不同行业和不同地区的，是否按业务分部和地区分布分别列示比较财务报表各期间营业收入、营业成本情况。（参考附注标准格式）3是否披露公司前五名客户销售的收入总额，以及占公司全部销售收入的比例。(五十五)是是否否分分项项列列示示报报告告期期主主营营业业务务税税金金及及附附加加的的计计缴缴标标准准及及金金额额。(五十六)是是否否按按费费用用种种类类分分项项列列示示报报告告期期销销售售费费用用的的金金额额。（五十七）是是否否按按费费用用种种类类分分项项列列示示报报告告期期管管理理费费用用的的金金额额。项项目目经经理理复复核核记记录录索索引引号号：EM-2EM-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期（五十八）是是否否按按费费用用种种类类分分项项列列示示报报告告期期财财务务费费用用的的金金额额。(五十九)投投资资收收益益：1是否分股票投资收益、债权投资收益（其中包括债券收益、委托贷款收益、其他债权投资收益）、联营或合营公司分配来的利润、期末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额、股权投资差额摊销、股权投资转让收益等项目列示投资收益；2若某项业务活动所获得的投资收益占报告当期利润总额的10%（含10%）以上的，是否对该项业务内容、相关成本、交易金额等作出说明。3是否说明投资收益汇回的重大限制。若不存在重大限制，是否也作出说明。(六十)是是否否分分项项列列示示报报告告期期公公充充价价值值变变动动收收益益的的金金额额。（六十一）是是否否分分项项列列示示报报告告期期资资产产减减值值损损失失的的金金额额。(六十二)如如营营业业外外收收入入或或支支出出总总额额占占报报告告期期利利润润总总额额10%10%（含含10%10%）以以上上的的，是是否否披披露露主主要要项项目目类类别别、内内容容和和金金额额。(六十三)支支付付或或收收到到的的其其他他与与经经营营活活动动、筹筹资资活活动动、投投资资活活动动有有关关的的现现金金，对对于于其其中中价价值值较较大大的的是是否否分分项项单单独独列列示示。母母公公司司财财务务报报表表有有关关项项目目附附注注(六十四)母公司财务报表有关项目是否包括应收账款、其他应收款、长期投资、营业收入和营业成本、投资收益等项目；(六十五)其他项目是否参照上述相应项目的要求加以注释。子子公公司司与与母母公公司司会会计计政政策策不不一一致致对对合合并并会会计计报报表表的的影影响响(六十六)子公司与母公司会计政策不一致，在编制合并财务报表时又未按母公司会计政策进行调整的，是否说明子公司应采用的特殊会计政策，未调整的原因及其对合并财务报表中净资产和净利润的影响。关关联联方方关关系系及及其其交交易易(六十七)凡涉及关联方关系及其交易，是否按财政部关联方关系及其交易的披露准则及其有关规定披露。或或有有事事项项(六十八)或有负债是否按已贴现商业承兑汇票形成的或有负债、未决诉讼或仲裁形成的或有负债、为其他单位提供债务担保形成的或有负债、其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）分项披露该事项形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）、获得补偿的可能性。(六十九)如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，是否说明其形成的原因及其产生的财务影响。(七十)如果公司没有需要在财务报表附注中说明的或有事项，也应予以说明。承承诺诺事事项项(七十一)对于资产负债表日存在的重大承诺事项，是否在财务报表附注中按已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出、已签订的正在或准备履行的大额发包合同、已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响、其他重大财务承诺等分项说明其存在的原因和金额。如果公司没有需要说明的承诺事项，是否也予以了说明。资资产产负负债债表表日日后后事事项项(七十二)公司是否按有关资产负债表日后事项准则的规定，说明资产负债表日后股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇

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