内容简介：: 预预计计负负债债实实质质性性程程序序索索引引号号： FO-FO-单单位位名名称称：取取被被审审计计单单位位信信息息被被审审单单位位名名称称编编制制人人：取取底底稿稿信信息息编编制制人人编编制制日日期期：取取底底稿稿信信息息编编制制日日期期截截止止日日期期：取取项项目目信信息息审审计计区区间间至至复复核核人人：取取底底稿稿信信息息一一级级复复核核人人复复核核日日期期：取取底底稿稿信信息息一一级级复复核核日日期期第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一一、审审计计目目标标与与认认定定关关系系对对应应关关系系表表审审计计目目标标财财务务报报表表认认定定存存在在完完整整性性权权利利和和义义务务计计价价和和分分摊摊列列报报A A 资资产产负负债债表表中中记记录录的的预预计计负负债债是是存存在在的的。B B 所所有有应应当当记记录录的的预预计计负负债债均均已已记记录录。C C 记记录录的的预预计计负负债债是是被被审审计计单单位位应应当当履履行行的的现现时时义义务务。D D 预预计计负负债债以以恰恰当当的的金金额额包包括括在在财财务务报报表表中中，与与之之相相关关的的计计价价调调整整已已恰恰当当记记录录。E E 预预计计负负债债已已按按照照企企业业会会计计准准则则的的规规定定在在财财务务报报表表中中作作出出恰恰当当列列报报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审审计计目目标标可可供供选选择择的的审审计计程程序序索索引引号号D1.获获取取或或编编制制预预计计负负债债明明细细表表:FO2（1）复复核核加加计计正正确确，并并与与报报表表数数、总总帐帐数数和和明明细细账账合合计计数数核核对对是是否否相相符符。（2）复复核核预预计计负负债债的的期期初初余余额额，确确定定其其是是否否与与上上期期末末审审定定数数相相符符。BD2.了了解解形形成成预预计计负负债债的的原原因因，并并与与管管理理层层就就预预计计负负债债的的完完整整性性和和充充分分计计提提进进行行讨讨论论，以以确确定定金金额额估估计计是是否否合合理理，相相关关的的会会计计处处理理是是否否正正确确。略略AB3.向向被被审审计计单单位位管管理理层层索索取取下下列列资资料料，作作必必要要的的审审核核和和评评价价：略略（1）被被审审计计单单位位有有关关或或有有事事项项的的全全部部文文件件和和凭凭证证；（2）被被审审计计单单位位与与银银行行之之间间的的往往来来函函件件，以以查查找找有有关关票票据据贴贴现现、应应收收账账款款抵抵借借、票票据据背背书书和和对对其其他他债债务务的的担担保保；（3）被被审审计计单单位位的的债债务务说说明明书书，其其中中，除除其其他他债债务务说说明明外外，还还应应包包括括对对或或有有事事项项的的说说明明，即即说说明明已已知知的的或或有有事事项项均均已已在在财财务务报报表表作作了了适适当当反反映映。ABCD4.向向被被审审计计单单位位的的法法律律顾顾问问和和律律师师进进行行函函证证，以以获获取取法法律律顾顾问问和和律律师师对对被被审审计计单单位位资资产产负负债债表表日日业业已已存存在在的的，以以及及资资产产负负债债表表日日至至复复函函日日期期间间存存在在的的或或有有事事项项的的确确认认依依据据。检检查查其其是是否否忙忙组组预预计计负负债债的的确确认认条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。FO3FO4ABD5.向向被被审审计计单单位位询询问问为为其其他他单单位位的的银银行行借借款款或或其其他他债债务务提提供供的的担担保保事事项项（性性质质、金金额额、时时间间），以以及及存存在在或或有有损损失失的的可可能能性性，检检查查其其是是否否满满足足预预计计负负债债的的确确认认条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略ABCD6.就就商商业业票票据据贴贴现现、应应收收账账款款保保理理、通通融融票票据据背背书书和和其其他他债债务务的的担担保保等等或或有有事事项项，向向银银行行寄寄发发询询证证函函，检检查查其其是是否否满满足足预预计计负负债债的的确确认认条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略ABD7.询询问问有有关关销销售售人人员员并并获获取取被被审审计计单单位位对对产产品品质质量量保保证证方方面面的的记记录录、被被审审计计单单位位销销售售和和实实际际维维修修费费用用支支付付情情况况，检检查查其其是是否否满满足足预预计计负负债债的的确确认认条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略ABD8.检检查查被被审审计计单单位位资资产产负负债债表表日日已已经经签签订订的的待待执执行行合合同同、合合同同各各方方往往来来信信函函，以以识识别别亏亏损损合合同同，检检查查其其是是否否满满足足预预计计负负债债的的确确认认条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略ABD9.复复核核被被审审计计单单位位环环保保政政策策和和程程序序，查查阅阅与与环环保保监监管管部部门门的的往往来来信信函函、相相应应账账户户，识识别别需需要要反反映映的的环环保保整整治治义义务务，检检查查其其是是否否满满足足预预计计负负债债确确认认的的条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略ABD10.检检查查在在资资产产负负债债表表日日被被审审计计单单位位是是否否因因对对外外公公告告详详细细和和正正式式的的重重组组计计划划而而承承担担了了重重组组义义务务，检检查查其其是是否否满满足足预预计计负负债债的的确确认认条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略ABD11.检检查查被被审审计计单单位位是是否否因因在在投投资资活活动动中中约约定定对对被被投投资资单单位位的的超超额额亏亏损损承承担担额额外外损损失失，检检查查其其是是否否满满足足预预计计负负债债的的确确认认条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略ABD12.检检查查其其他他可可能能出出现现预预计计负负债债的的情情况况，检检查查其其是是否否满满足足预预计计负负债债的的确确认认条条件件，如如是是，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略D13.根根据据预预计计负负债债的的确确认认条条件件，确确定定企企业业预预计计负负债债的的计计量量是是否否合合理理，会会计计处处理理是是否否正正确确。略略预预计计负负债债实实质质性性程程序序索索引引号号： FO-FO-单单位位名名称称：取取被被审审计计单单位位信信息息被被审审单单位位名名称称编编制制人人：取取底底稿稿信信息息编编制制人人编编制制日日期期：取取底底稿稿信信息息编编制制日日期期截截止止日日期期：取取项项目目信信息息审审计计区区间间至至复复核核人人：取取底底稿稿信信息息一一级级复复核核人人复复核核日日期期：取取底底稿稿信信息息一一级级复复核核日日期期D14.检检查查预预计计负负债债得得以以证证实实时时（即即损损失失实实际际发发生生时时），对对实实际际发发生生的的损损失失与与原原预预计计负负债债的的差差额额的的会会计计处处理理是是否否正正确确。略略D15.检检查查被被审审计计单单位位是是否否在在资资产产负负债债表表日日对对预预计计负负债债的的账账面面价价值值进进行行复复核核。有有确确凿凿证证据据表表明明该该账账面面价价值值不不能能真真实实反反映映资资产产负负债债表表日日的的最最佳佳估估计计数数时时，检检查查被被审审计计单单位位是是否否按按照照资资产产负负债债表表日日最最佳佳估估计计数数对对该该账账面面价价值值进进行行调调整整。略略16.根根据据评评估估的的舞舞弊弊风风险险等等因因素素增增加加的的的的其其他他审审计计程程序序。略略E17.检检查查预预计计负负债债是是否否已已按按照照企企业业会会计计准准则则的的规规定定在在财财务务报报表表中中作作出出恰恰当当的的列列报报：略略（1 1）预预计计负负债债的的种种类类、形形成成原原因因以以及及经经济济利利益益流流出出的的不不确确定定性性的的说说明明；（2 2）各各类类预预计计负负债债的的期期初初、期期末末月月和和本本期期变变动动情情况况；（3 3）与与预预计计负负债债有有关关的的预预期期补补偿偿金金额额和和本本期期已已确确认认的的预预期期补补偿偿金金额额；预预计计负负债债计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）0.000.000.000.000.00控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）0.000.000.000.000.00需从实质性程序获取的保证程度0.000.000.000.000.00计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。预预计计负负债债审审定定表表索引号：FO-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称期末未审数帐项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方0.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.00审计结论：预预计计负负债债明明细细表表索引号：FO-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称期初余额本期增加本期减少期末未审数调整数重分类数期末余额备注-合计-审计说明：预预计计负负债债检检查查情情况况表表索引号：FO-3单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用或表示）备注12345核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确；4、是否记录于恰当的会计期间；5、审计说明：预预计计负负债债调调整整分分录录汇汇总总索引号：FO

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