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会计事务所 全套 审计工作 底稿 模板

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未未分分配配利利润润实实质质性性程程序序索引号：QD单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截止日期复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期第第一一部部分分 认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一一、审审计计目目标标与与认认定定关关系系对对应应关关系系表表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的未分配利润资本是存在的B 所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定C 未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中D 未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制未分配利润明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总帐数和明细帐合计数核对是否相符。QD2AC2.将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入帐。AB3.获取与未分配利润有关的董事会会议记录、股东大会决议、政府部门批文以及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。ABC4.检查董事会会议记录、股东大会决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。ABC5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。C6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确认本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进行调整。ABC7.检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。ABC8.结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D10.检查盈余公积是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。检查对资产负债表日后至财务报表批准出日之间由董事会或类似机构所制定的利润分配方案中拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。未未分分配配利利润润计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）00000控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）00000需从实质性程序获取的保证程度00000计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。未未分分配配利利润润审审定定表表索 引 号：QD-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称本期未审数帐项调整重分类调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方借方贷方0.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.00审计结论：利利润润分分配配增增减减变变动动及及余余额额明明细细表表索 引 号：QD-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期被审计单位提供项 目金 额调整数审定金额借贷一、上年年末余额0.000.000.000.00加：会计政策变更0.000.000.000.00 前期会计差错更正0.000.000.000.00二、本年年初余额0.000.000.000.00三、本年净利润0.000.000.000.00四、利润分配0.000.000.000.00 提取法定盈余公积0.000.000.000.00 提取职工奖励及福利基金0.000.000.000.00 提取储备基金0.000.000.000.00 提取企业发展基金0.000.000.000.00 提取任意盈余公积0.000.000.000.00 应付现金股利或利润0.000.000.000.00 转作股本的股利0.000.000.000.00 其他0.0