内容简介：: 实实收收资资本本（股股本本）实实质质性性程程序序索引号：QA单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截止日期复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期第第一一部部分分认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一一、审审计计目目标标与与认认定定关关系系对对应应关关系系表表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的实收资本（股本）资本是存在的B 所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定C 实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中D 实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制实收资本（股本）明细表QA2（1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符；（2）以非记帐本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，汇率折算差额的会计处理是否正确。ABC2.首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到帐时间等内容与被审计单位历次实收资本（股本）变动的帐面记录、会计凭证及附件等核对。AB3.审阅公司章程、股东（大）分、董事会会议记录中有关实收资本（股本）规定，收集与实收资本（股本）变动有关的董事会会议记要、股东（大）会决议、合同、协议、合同章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律文件，并更新永久性档案。AC4.检查投入资本是否真实存在、审阅和核对与投入资本有关的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实性：（1）对于发行在外的股票、应监察股票的发行活动。检查内容包括已发行股票的登记薄、募股清单、银行对账单、会计帐面记录等。必要时可向证券交易所和金融机构函证股票发行的数量；（2）对于发行在外的股票，应检查股票发行费用的会计处理是否符合有关规定。ACB5.检查出资期限和出资方式、出资额，检查投资者是否按合同、协议章程约定的时间和方式缴付出资额，是否已经注册会计师验证。若已验资，应审阅验资报告。ACB6.检查实收资本（股本）增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的规定一致。逐笔追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。注意有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当处理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查并复印记账凭证及进帐单：（1）对于股份有限公司，应检查股票收回的交易活动，检查的内容包括已发行股票的登记薄、收回的股票、银行对账单、会计帐面记录等；（2）以发放股票股利增资的，检查股东（大）会决议，检查相关增资手续是否办理，会计处理是否正确；（3）对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，应取得股东（大）会等资料，并审核是否符合国家有关规定、会计处理是否正确；（4）以权益结算的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查是否符合相关规定、会计处理是否正确；（5）以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东（大）会决议及相关的法律性文件，手续是否办理，会计处理是否正确；（6）中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与意归还投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、政府部门的批准文件等资料，查明其是否合规合法，并更新永久性档案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检查应用的折算汇率和会计处理是否符合相关规定。D7.根据证券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其子公司、合营与联营企业是否有违反规定的持股情况。A8.检查认股权证及其有关交易，确定委托人及认股人是否遵守认股和约或认股权证中的有关规定。9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D10. 检查实收资本（股本）是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。实实收收资资本本（股股本本）计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。实实收收资资本本（股股本本）审审定定表表索引号： QA-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期股东名称本期未审数帐项调整重分类调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方借方贷方0.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.00审计结论：实实收收资资本本（股股本本）明明细细表表索引号：QA-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期股东名称期初余额本期增加本期减少期末余额调整数（+-）重分类（+-）期末审定分类有限售条件股份/国家持股合计审计说明：实实收收资资本本检检查查情情况况表表索引号：QA-3单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用或表示）备注12345核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确；4、是否记录于恰当的会计期间；5、审计说明：实实收收资资本本调调整整分分录录汇汇总总索引号：QA-4单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人

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