内容简介：: 交交易易性性金金融融负负债债实实质质性性程程序序索引号：FB单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截止日期复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期第第一一部部分分认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一一、审审计计目目标标与与认认定定关关系系对对应应关关系系表表审审计计目目标标财财务务报报表表认认定定存存在在完完整整性性权权利利和和义义务务计计价价和和分分摊摊列列报报A 资产负债表中记录的交易性金融负债是存在的。B 所有应当记录的交易性金融负债均已记录。C 记录的交易性金融负债是被审计单位应当履行的现时义务。D 交易性金融负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E 交易性金融负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审审计计目目标标可可供供选选择择的的审审计计程程序序索索引引号号D1.获取或编制交易性金融负债明细表：FB2（1）复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符（2）检查交易性金融负债的分类是否正确，依据是否充分。检查交易性金融负债的核算是否包括被审计单位持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计算当期损益的金融负债；交易性金融负债是否符合以公允价值计量且其变动计算当期损益的金融负债的确认条件，对直接指定为以公允价值计量且其变动计算当期损益的金融负债，应关注其指定条件是否复核规定。AB2.检查相关交易资料，检查交易性金融负债的真实性和完整性。FB3ABD3.检查交易性金融负债的初始确认是否正确。检查被审计单位承担的交易性金融负债初始确认是否按照公允价值计量，相关交易费用是否直接计入损益。FB3D4.检查交易性金融负债在资产负债表日的计量是否正确：FB2（1）检查在资产负债表日，交易性金融负债是否按票面利率计算利息（限于分期付息的交易性负债），检查会计处理是否正确；FB3（2）检查交易性金融负债在资产负债表日的公允价值的确定是否合理，取得有关交易性金融负债的收盘价，并与之核对；（3）检查资产负债表日是否按公允价值对交易性金融负债进行计量，公允价值的变动形成的利得或损失是否计入当期损益。特别关注是否存在利用公允价值调节利润的情况。ABD5.检查处置交易性金融负债的原始凭证，核实其内容、金额和会计处理是否正确。FB3AC6.对交易性金融负债进行函证：略7.根据评估的舞弊风险等因素增加的的其他审计程序。略E8.检查交易性金融负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报：略交交易易性性金金融融负负债债计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）00000控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）00000需从实质性程序获取的保证程度00000计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。交交易易性性金金融融负负债债审审定定表表索引号：FB-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称期末未审数帐项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方一、发行的交易性债券-二、指定为以公允价值计量且其变动计算当期损益的金融负债-三、衍生金融负债-四、其他-合计-审计结论：交交易易性性金金融融负负债债辅辅助助表表项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上年末审定数本期增加本期减少备注借方贷方借方贷方0.000.000.00合计-交交易易性性金金融融负负债债附附注注参参考考表表项目期末公允价值年初公允价值1发行的交易性债券-2指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-3衍生金融负债-4其他-合计-交交易易性性金金融融负负债债明明细细表表索引号：FB-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称期初余额期初调整期初审定本期增加本期减少期末未审数调整借调整贷重分类借重分类贷期末余额分类-合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.00编制说明：1、本工作底稿应列入交易性金融负债的每一明细账户；2、备注栏可填写主要业务内容及异常情况说明；3、应说明公允价值的取价依据。审计说明：交交易易性性金金融融负负债债检检查查情情况况表表索引号： FB-3FB-3单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用或表示）备注12345核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确；4、是否记录于恰当的会计期间；5、审计说明：交交易易性性金金融融负负债债调调整整分分录录汇汇总总索索引引号号：FB-4FB-4单单位位名名称称：取取被被审审计计单单位位信信息息被被审审单单位位名名称称编编制制人人：取取底底稿稿信信息息编编制制人人编编制制日日期期：取取底底稿稿信信息息编编制制日日期期截截止止日日期期：取取项项目目信信息息审审计计区区间间至至复复核核人人：取取底底稿稿信信息息一一级级复复核核人人复复核核日日期期：取取底底稿稿信信息息一一级级复复核核日日期期期期初初余余额额未未审审数数审审计计调调整整数数本本期期审审定定数数0.000.000.00期期初初数数调调整整事事项项：摘摘要

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