内容简介：: 开开发发支支出出实实质质性性程程序序索引号：ZV单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截止日期复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期第第一一部部分分认认定定、审审计计目目标标和和审审计计程程序序对对应应关关系系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的开发支出是存在的。B 所有应当记录的开发支出均已记录。C 记录的开发支出由被审计单位拥有或控制。D 开发支出以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E 开发支出已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制开发支出明细表，复核加计是否正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；并将所属的“资本化支出”明细账期末余额与报表数核对是否相符。ZU2ABDC2.检查开发支出的增加：（1）获取有关协议和董事会纪要等文件、资料，检查开发支出的性质、构成内容、计价依据，检查其是否归被审计单位拥有或控制；（2）索取相关会议纪要、无形资产研究开发的可行性研究报告等相关资料，确定研究开发项目处于研究阶段还是开发阶段；不同阶段的资本化和费用化是否正确，会计处理是否正确；（3）检查开发费用明细表，抽查月份支出中的职工薪酬、折旧等费用，并与相关科目核对是否相符。略ABD3.检查开发支出的减少：（1）检查开发费用明细表，结合管理费用科目的审计，检查费用化支出的结转处理是否正确；（2）审查已经在用或已经达到预定用途的研究开发项目是否已结转至相关资产项目。略BA4.对开发支出实施截止测试，检查资产负债表日前后天开发支出明细账和凭证，确定有无跨期现象。略5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E6.检查开发支出是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略开开发发支支出出计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）00000控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）00000需从实质性程序获取的保证程度00000计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人12345678910注：结果取自风险评估工作底稿。结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。开开发发支支出出审审定定表表索引号：ZV-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称期末未审数帐项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方0.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.00审计结论：开开发发支支出出明明细细表表索引号：ZV-2ZV-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期研究开发项目期初余额本期增加本期减少期末未审数调整数重分类数期末审定数备注0.000.000.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.00审计说明：开开发发支支出出检检查查情情况况表表索引号：ZV-3ZV-3单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用或表示）备注12345核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确；4、是否记录于恰当的会计期间；5、审计说明：开开发发支支出出调调整整分分录录汇汇总总索引号：ZV-4单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期期期初初余余额额未审数审计调整数本期审定数0.000.000.00期期初初数

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