美乐家财务制度

PAGE美乐家财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范美乐家公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于美乐家公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据具有可靠性。及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务报表编制、财务分析和财务决策支持工作。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督财务预算执行情况。组织财务报表编制和财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、税务管理、资产管理等工作的统筹安排。协调与外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。参与财务审计工作，配合审计机构完成审计任务。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计人员完成其他财务工作。财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门和人员。3.账务处理程序公司采用借贷记账法进行账务处理。各项经济业务应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。期末，根据账簿记录编制财务报表。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司负责人审批后执行。资金预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行借款、股权融资等。筹集资金应严格按照法律法规规定进行，确保资金来源合法、合规。财务部门负责资金筹集的具体工作，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。3.资金使用管理公司资金使用应遵循“安全、高效、合理”的原则，严格按照资金预算和审批程序使用资金。各项资金支出应取得合法有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批后支付。加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全。严禁未经授权的资金支出和资金挪用行为。4.资金结算管理公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，确保结算手续齐全、准确无误。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。资产管理1.流动资产货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照现金管理制度进行管理，做到日清月结，账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照相关规定进行核算和管理。应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监督。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。存货公司存货包括原材料、库存商品、在产品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.固定资产固定资产购置公司根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司实际需求和财务管理要求。固定资产折旧公司按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.无形资产无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规规定进行，确保取得的无形资产合法有效。无形资产摊销公司按照国家统一会计制度规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用项目分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。3.成本费用控制措施建立成本费用管理制度，明确各部门成本费用控制职责。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算执行情况良好。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益与积累发展并重的原则。利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行，确保利润分配合法合规。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司董事会审议通过后，报公司股东会批准实施。税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确无误。2.税务核算与缴纳财务部门负责公司税务核算工作，准确计算应纳税额。按照规定期限足额缴纳税款，避免逾期纳税产生滞纳金和罚款。3.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。加强税务风险管理，及时关注税收政策变化，防范税务风险。财务监督1.内部审计公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计机构应定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行审计，出具审计报告。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.财务检查财务部门定期对公司财务活动进行自查，及