天津大学财务制度管理

PAGE天津大学财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天津大学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，确保学校财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于天津大学各学院、部门及附属单位的财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告与分析等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学校事业发展目标。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况及本年度收支预测，结合国家财政政策和学校实际情况编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，按照收入来源和支出性质分类编制。收入预算应积极稳妥、全面完整；支出预算应优先保障人员经费、基本运行经费和重点项目支出，坚持量入为出、收支平衡。3.编制程序：各部门根据学校预算编制通知要求，提出本部门年度预算建议数，报财务处审核。财务处对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，并按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.学校预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导和各部门通报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报学校审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请应包括调整原因、调整项目、调整金额及调整后的预算安排等内容，经部门负责人签字后报财务处审核。3.财务处对预算调整申请进行审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，并按规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算决算1.年度终了，各部门应及时清理本部门预算收支，编制本部门年度决算报表，报财务处审核。2.财务处负责编制学校年度决算报表，经审核无误后报学校领导审定，并按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.学校应加强对预算执行情况和决算结果的分析与评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家收费政策，依法组织收入，确保收入来源合法、合规。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.财务处应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度和监督机制，防止收入流失。3.对于事业收入，应严格按照收费许可证核定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，并及时足额上缴财政专户。四、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批与报销1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须取得合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.报销人员应按照学校财务报销规定，填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并签字确认。3.财务处对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和合规性等。审核无误后，按照规定的审批权限进行审批报销。（三）支出标准与控制1.制定各项支出标准，明确人员经费、公用经费、业务费等支出的具体标准和范围，确保支出合理、合规。2.加强对支出的控制，严格执行预算，对超预算支出应严格控制，确需支出的，应按照规定程序报学校审批。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目和重点支出进行绩效评价，提高资金使用效益。（四）专项资金管理1.专项资金是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨付的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，单独核算，不得挪作他用。项目负责人应按照项目预算和合同要求，合理使用专项资金，确保项目顺利实施。3.财务处应加强对专项资金的管理和监督，定期对专项资金使用情况进行检查和审计，确保专项资金安全、有效使用。五、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度进行，确保资产计价准确、合理。（二）资产购置与验收1.各部门应根据工作需要，提出资产购置申请，经学校审批后，按照规定的采购程序进行采购。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门应建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，加强资产使用管理，确保资产安全、完整。2.资产使用责任人应妥善保管资产，定期进行清查盘点，发现问题及时报告。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法、合规。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务处应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映学校财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送学校领导、上级主管部门和财政部门，并向学校教职工公开，接受监督。（二）财务分析1.财务处应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等进行分析评价。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，及时报送学校领导和相关部门。七、财务监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务处应定期对学校财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法、合规。（二）外部监督1.