造纸厂财务制度及流程

PAGE造纸厂财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范造纸厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于造纸厂及其下属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖造纸厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，保证财务报表和财务分析的及时性和准确性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对造纸厂的财务活动进行监督，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。5.参与造纸厂的重大经济决策，为企业的生产经营活动提供财务支持和决策依据。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织和指导财务人员完成各项财务工作任务。制定和完善财务管理制度、财务流程，并监督执行情况。组织编制财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。审核重要财务事项，对重大财务决策提出意见和建议。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档工作，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理编制财务预算和财务决算报告，参与财务分析工作。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。按照规定进行纳税申报和缴纳税款，协助办理税务相关事宜。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行财务数据的核对和整理工作。负责工资、奖金等款项的发放工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据造纸厂的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应按照财务部门的要求，结合本部门的实际情况，详细编制各项收入、成本、费用预算，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合企业的整体财务状况和经营目标，编制出造纸厂年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经造纸厂管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、企业经营战略调整等重大因素，导致原预算无法执行或需要调整时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额以及对企业财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见后报造纸厂管理层审议。经管理层审议通过后，报董事会批准执行。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等主要指标。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据造纸厂的生产经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、渠道和方式等。3.对拟筹集的资金进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。4.办理资金筹集相关手续，签订借款合同、债券发行协议等法律文件，确保资金筹集活动的合法性。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.对于重大资金支出项目，应进行专项论证和风险评估，必要时提交董事会审议。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、高效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和企业内部管理制度办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管各类资金结算凭证和相关资料。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金结构，降低资金风险。3.加强与银行等金融机构的合作，建立良好的银企关系，确保资金供应的稳定性。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度和造纸厂的成本核算办法，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确核算。2.明确成本费用核算对象、核算项目和核算方法，确保成本费用核算的准确性和一致性。3.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和控制措施，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等关键环节的成本费用控制，降低生产成本和经营费用。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为企业决策提供依据。3.建立成本费用分析报告制度，定期向造纸厂管理层提交成本费用分析报告。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据造纸厂的生产经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置计划应经过严格的审批程序，确保购置的固定资产符合企业的实际需求和经济效益原则。3.按照规定的采购流程进行固定资产采购，选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。（二）固定资产验收1.固定资产到货后，由相关部门组织验收，确保固定资产的数量、规格、型号、质量等符合采购合同要求。2.验收合格的固定资产，应及时办理入库手续，并进行编号、登记，建立固定资产台账。3.对验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究供应商的责任。（三）固定资产折旧1.根据国家有关规定和造纸厂的实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，发现问题及时进行调整。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。3.对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）固定资产处置1.对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应按照规定的程序进行处置。2.固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。3.固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。七、存货管理（一）存货采购1.根据造纸厂的生产经营计划和库存情况，编制存货采购计划。2.存货采购计划应经过严格的审批程序，确保采购的存货符合企业的实际需求和经济效益原则。3.按照规定的采购流程进行存货采购，选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和价格合理。（二）存货验收1.存货到货后，由相关部门组织验收，确保存货的数量、规格、型号、质量等符合采购合同要求。2.验收合格的存货，应及时办理入库手续，并进行编号、登记，建立存货台账。3.对验收不合格的存货，应及时与供应商协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究供应商的责任。（三）存货核算1.按照国家统一的会计制度和造纸厂的存货核算办法，对存货进行准确核算。2.明确存货核算对象、核算项目和核算方法，确保存货核算的准确性和一致性。3.建立存货核算台账，详细记录存货的收发存情况，为存货管理提供依据。（四）存货清查1.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。2.存货清查盘点工作应由财务部门牵头，会同仓储管理部门、生产部门等共同进行。3.对清查盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）存货发出1.建立存货发出管理制度，明确存货发出的审批流程和审批权限。2.存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保发出存货成本的准确性。3.加强对存货发出的监控，定期核对存货发出记录和库存台账，确保存货发出的真实性和合理性。八、销售与收款管理（一）销售合同管理1.建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、审核、执行和变更等流程。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。3.销售合同签订前，应进行严格审核，确保合同条款符合企业利益和法律法规要求。4.加强对销售合同执行情况的跟踪和监控，及时处理合同执行过程中出现的问题。（二）销售收入确认与核算1.按照国家统一的会计制度和造纸厂的销售收入确认原则，及时确认销售收入。2.销售收入确认应符合收入确认条件，确保销售收入的真实性和准确性。3.加强对销售收入的核算管理，建立销售收入明细账，详细记录销售收入的发生情况。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和管理流程。2.加强对客户信用状况的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，并采取有效措施进行催收。4.对于逾期应收账款，应及时采取法律手段进行追讨，确保企业资金安全。（四）销售收款1.按照销售合同约定的付款方式及时收取销售款项，确保销售款项的及时足额回笼。2.加强对销售收款的管理，建立销售收款台账，详细记录销售收款情况。3.对销售收款过程中出现的问题，应及时查明原因，并采取有效措施加以解决。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和造纸厂的财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告编制过程中，应确保财务数据的真实性、准确性和完整性，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应进行严格审核，确保财务报告内容符合法律法规和企业财务制度要求。2.审核后的财务报告应及时报送造纸厂管理层、董事会以及相关政府部门。3.按照规定的时间和方式对外披露财务报告，确保财务信息的公开透明。（三）财务分析1.定期对造纸厂的财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.通过财务分析，找出企业存在的问题和不足，并提出改进建议和措施。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。2.根据造纸厂的业务特点和管理要求，制定各项财务内部控制制度，包括财务预算控制制度、资金管理制度、成本费用控制制度、固定资产管理制度、存货管理制度、销售与收款管理制度等。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的要求执行各项财务工作，确保内部控制制度的有效执