科研财务制度

PAGE科研财务制度一、总则（一）目的为规范本公司/组织科研项目的财务管理，确保科研经费的合理使用，提高科研资金使用效益，保障科研项目顺利实施，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内所有承担科研项目的部门、团队及相关人员。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关财经法律法规以及科研项目管理的相关规定，确保科研财务活动合法合规。2.专款专用原则科研经费应专款专用，严格按照项目预算规定的用途使用，不得挪作他用。3.预算管理原则强化科研项目预算管理，严格执行预算批复，确保预算编制科学合理、执行准确有效。4.绩效导向原则注重科研经费使用绩效，建立健全绩效评价机制，提高科研资金的使用效益。二、科研项目预算管理（一）预算编制1.编制依据科研项目预算应根据项目研究目标、任务和实际需要，结合市场价格及相关标准进行编制。2.编制内容预算编制应涵盖直接费用和间接费用。直接费用包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等；间接费用是指依托单位在组织实施科研项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括依托单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。3.编制要求预算编制应科学合理、细化明确，各项费用的预算应与科研项目的实际需求相符，不得虚列、多列预算。同时，应明确预算调整的条件和程序。（二）预算审批1.内部审批流程科研项目负责人应按照本公司/组织规定的预算编制要求，认真编制项目预算，并提交所在部门审核。部门审核通过后，报财务部门进行合规性审查。财务部门审查通过后，提交公司/组织科研管理部门和主管领导审批。2.预算批复经审批后的预算由财务部门下达给项目负责人，并作为项目经费管理和核算的依据。项目负责人应严格按照预算批复执行，不得擅自调整预算。（三）预算执行与调整1.预算执行项目负责人应严格按照预算批复组织实施科研项目，确保各项经费支出真实、合理、合规。财务部门应按照预算执行进度及时办理经费支付手续，对无正当理由不执行预算的项目，暂停其经费拨付。2.预算调整在科研项目实施过程中，如因项目研究需要确需调整预算的，项目负责人应提出书面申请，说明调整理由、调整内容及金额等。经所在部门审核、财务部门审查、科研管理部门和主管领导审批后，方可进行预算调整。预算调整应遵循“先申请、后审批、再调整”的原则，确保调整后的预算合理合规。三、科研经费支出管理（一）直接费用支出管理1.设备费购置设备应按照预算批复执行，严格履行政府采购等相关程序。设备购置后应及时办理验收手续，纳入本公司/组织固定资产管理。2.材料费材料费支出应与科研项目实际需求相符，采购材料应按照规定的采购流程进行，确保材料质量和价格合理。3.测试化验加工费委托外单位进行测试化验加工的，应签订委托合同，明确双方权利义务和费用结算方式。费用支出应符合合同约定，并提供相关测试报告等证明材料。4.燃料动力费燃料动力费支出应按照实际使用情况进行核算，确保费用支出合理合规。5.差旅费差旅费支出应严格执行国家及本公司/组织有关规定，按照规定的标准和范围报销。出差人员应提供真实有效的出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。6.会议费会议费支出应按照预算批复执行，严格控制会议规模、会期和费用标准。会议举办应提前履行审批手续，提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关材料。7.国际合作与交流费国际合作与交流费支出应按照国家有关规定执行，严格控制出国（境）团组数量和规模，确保费用支出合理合规。出国（境）人员应提供出国（境）审批文件、邀请函、费用明细等相关材料。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费出版/文献/信息传播/知识产权事务费支出应与科研项目研究内容相关，费用支出应符合国家及本公司/组织有关规定，并提供相关合同、发票等证明材料。9.劳务费劳务费支出应按照国家有关规定执行，严格控制发放范围和标准。发放给参与科研项目的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务费用，应提供人员名单、劳务协议、费用发放凭证等相关材料。10.专家咨询费专家咨询费支出应按照国家有关规定执行，严格控制发放范围和标准。支付给临时聘请的咨询专家的费用，应提供专家咨询意见、专家信息、费用发放凭证等相关材料。（二）间接费用支出管理1.间接费用计提与分配间接费用按照国家规定的比例计提，由依托单位统筹管理和使用。依托单位应根据科研项目实际情况，制定间接费用分配办法，合理分配间接费用，体现科研人员的实际贡献。2.间接费用使用范围间接费用主要用于科研项目实施过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，包括依托单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。四、科研经费报销管理（一）报销凭证要求1.真实性报销凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造。2.完整性报销凭证应内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等相关证明材料。发票应注明购买商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章；收据应加盖收款单位财务专用章。3.合规性报销凭证应符合国家及本公司/组织有关规定，如发票开具应符合税收法律法规要求，费用支出应与科研项目相关等。（二）报销流程1.报销申请项目负责人应按照本公司/组织规定的报销流程，填写报销申请表，注明报销事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。2.部门审核项目负责人所在部门应按照本制度及相关规定，对报销申请进行审核，重点审核报销事项的真实性、合理性、合规性以及与科研项目任务的相关性等。审核通过后，部门负责人签字确认。3.财务审核财务部门应按照国家财经法规和本公司/组织财务制度，对报销申请进行审核，重点审核报销凭证的真实性、完整性、合规性以及费用支出是否符合预算规定等。审核通过后，财务人员签字确认。4.领导审批经部门审核和财务审核通过的报销申请，应提交公司/组织主管领导审批。主管领导应根据项目实际情况进行审批，确保报销事项合理合规。5.报销支付审批通过后的报销申请，由财务部门按照规定办理报销支付手续。报销款项应按照规定的方式支付给收款人，不得支付现金或转入与科研项目无关的账户。五、科研经费决算管理（一）决算编制1.编制依据科研项目结束后或因故终止时，项目负责人应按照国家及本公司/组织有关规定，及时编制项目决算。决算编制应以项目预算执行情况为基础，真实、准确、完整地反映项目经费收支情况。2.编制内容决算编制应包括项目经费收支情况表、预算执行情况分析表、资产购置情况表等相关报表，并附详细的经费支出明细及相关说明。3.编制要求决算编制应做到数据准确、内容完整、逻辑清晰，各项数据应与预算执行情况相符，不得虚报、漏报。同时，应按照规定的格式和要求进行编制，确保决算报表的规范性。（二）决算审核1.内部审核流程项目负责人编制完成决算后，应提交所在部门审核。部门审核通过后，报财务部门进行合规性审查。财务部门审查通过后，提交公司/组织科研管理部门和主管领导审核。2.审核要点审核重点包括决算报表的真实性、完整性、准确性，经费支出是否符合预算规定和相关法律法规要求，资产购置是否按照规定进行管理等。（三）决算批复经审核通过的决算由财务部门下达给项目负责人，并作为项目经费结算和考核的依据。项目负责人应按照决算批复及时办理项目经费结算手续，如有结余经费，应按照国家及本公司/组织有关规定进行处理。六、科研经费绩效管理（一）绩效目标设定1.设定原则科研项目绩效目标应根据项目研究目标和任务，结合预算安排，科学合理设定，体现项目的预期产出和效果。2.设定内容绩效目标应包括项目的产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标主要包括科研成果数量、质量、知识产权等；效益指标主要包括经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标主要包括服务对象满意度、科研人员满意度等。（二）绩效监控1.监控内容财务部门和科研管理部门应定期对科研项目绩效目标完成情况进行监控，重点监控项目经费预算执行情况、科研任务进展情况、绩效目标完成情况等。2.监控方式监控方式可采用定期报送、实地检查、数据分析等多种方式。项目负责人应定期报送项目进展情况和经费使用情况，财务部门和科研管理部门可根据需要进行实地检查或数据分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）绩效评价1.评价主体科研项目绩效评价主体包括财务部门、科研管理部门、项目负责人、相关专家等。2.评价内容绩效评价应围绕项目绩效目标完成情况，对项目的预算执行情况、科研成果、经济效益、社会效益、环境效益等进行全面评价。3.评价结果应用绩效评价结果应作为项目后续支持、经费分配、考核奖惩等的重要依据。对绩效评价结果优秀的项目，给予适当的奖励和后续支持；对绩效评价结果较差的项目，应责令限期整改，整改不力的，暂停项目经费拨付，并追究相关人员责任。七、科研经费监督检查（一）内部监督1.监督主体公司/组织内部的财务部门、科研管理部门等应加强对科研经费的监督检查，建立健全内部监督机制。2.监督内容监督内容包括科研经费预算执行情况、经费支出合规性、财务管理制度执行情况等。财务部门应定期对科研经费