平煤集团财务制度

PAGE平煤集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范平煤集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现，确保集团财务工作的规范化、科学化和精细化。（二）适用范围本制度适用于平煤集团总部及其所属各全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施加以解决。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。（四）管理体制集团实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。集团总部负责制定统一的财务制度、财务战略和财务政策，对所属单位的财务工作进行指导、监督和考核；所属单位在集团总部的统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，贯彻执行集团的财务制度和政策。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：以集团战略规划为导向，结合年度经营目标、市场预测、历史数据等因素进行编制。2.编制流程下达预算编制通知：集团总部每年[具体时间]向所属单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。所属单位编制预算草案：所属单位根据集团下达的通知，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团总部。审核与汇总：集团总部财务部门对所属单位上报的预算草案进行审核，提出审核意见，经与所属单位沟通协商后，进行汇总编制集团年度预算草案。审批：集团年度预算草案经集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。（二）预算执行1.分解落实：集团总部将批准后的年度预算分解下达至所属单位，所属单位应将预算指标层层分解落实到各部门、各岗位。2.监控与分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行监控和分析。所属单位每月向集团总部报送预算执行情况报告，集团总部财务部门定期召开预算执行分析会议，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，所属单位应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经集团总部审核后，报集团预算管理委员会审议，经集团董事会批准后进行调整。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算完成率、收入预算完成率、成本费用控制率（如成本费用预算节约率）、资金预算执行率等。2.考核方式：采取定期考核与不定期考核相结合的方式，定期考核一般为年度考核，不定期考核根据实际情况进行。3.奖惩措施：根据预算考核结果，对预算执行情况好的所属单位和个人给予奖励，对预算执行不力的给予相应处罚，如扣减绩效奖金、限制资金使用等。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据集团发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。2.筹资方式：包括银行借款、发行债券、股权融资等。集团总部统一管理筹资工作，所属单位如需筹资，应提前向集团总部提出申请，经集团总部审核批准后，按照规定的筹资方式和程序进行筹资。3.筹资审批：建立筹资审批制度，明确筹资审批权限和审批流程。重大筹资事项需经集团董事会审议通过后实施。（二）资金使用1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和审批流程。所属单位的资金支付申请，应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付资金。2.资金集中管理：集团总部实行资金集中管理，所属单位的资金收入应及时上缴集团总部，所属单位的资金支出由集团总部统一安排。3.资金预算管理：资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照预算调整程序进行调整。4.资金风险管理：加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警并采取措施加以防范。如对银行贷款到期不能按时偿还的风险，要提前制定还款计划，合理安排资金调度，确保按时足额偿还贷款。（三）资金结算1.结算方式：包括银行转账、支票、汇票、本票等。所属单位应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照结算制度进行结算。2.结算流程：规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。所属单位在办理资金结算时，应填写相关结算凭证，经审核无误后办理结算手续。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：所属单位购置固定资产应按照集团规定的审批程序进行审批，纳入集团年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和集团财务制度确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货等）管理1.存货采购：建立存货采购管理制度，规范存货采购流程。存货采购应按照预算进行，选择合格的供应商，确保存货质量和价格合理。2.存货核算：按照规定的会计核算方法对存货进行核算，准确反映存货的收发存情况。3.存货清查：定期对存货进行清查盘点，及时发现存货积压、变质等问题，并采取措施加以处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的管理，做好无形资产的入账、摊销等工作，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关规定进行管理和核算。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确反映各单位的成本费用水平。2.核算方法：根据不同行业、不同业务特点，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用纳入预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。如通过分析原材料价格变动对成本的影响，及时调整采购策略，降低采购成本。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对所属单位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。（三）成本费用审批1.审批权限：明确成本费用审批权限，所属单位的成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。2.审批流程：一般成本费用支出由所属单位负责人审批；重大成本费用支出需报集团总部审核批准。六、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家有关会计准则和集团财务制度的规定，准确确认收入的实现。2.收入核算：对各类收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。3.收入分析：定期对收入情况进行分析，了解收入变动趋势，为经营决策提供依据。（二）利润管理1.利润核算：按照规定的会计核算方法计算和核算利润，准确反映集团的经营成果。2.利润分配：根据国家有关法律法规和集团章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家有关规定和集团财务制度的要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求：财务报告应真实、准确、完整、及时，数据之间应相互勾稽一致。所属单位应按照集团总部的要求及时报送财务报告。3.审核与报送：集团总部财务部门对所属单位报送的财务报告进行审核，审核无误后汇总编制集团财务报告，报集团董事会和相关部门。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示集团财务活动中存在的问题，为决策提供参考。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向集团管理层和相关部门提供财务分析信息和建议。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：集团总部及所属单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对所属单位的财务工作进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门依法进行的监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料。（二）内部审计1.审计机构与人员：集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构在集团董事会的领导下，对集团及所属单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。按照审计计划组织实施内部审计工作，审计过程中应严格遵守审计程序和审计规范。3.审计报告与整改：内部审计结束后，出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议。所属单位应按照审计报告的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给集团内部审计机构。九、会计电算化管理（一）会计电算化系统建设1.系统选型：根据集团财务工作的实际需求，选择合适的会计电算化软件系统，并确保系统的安全性、稳定性和兼容性。2.系统实施：按照软件系统供应商的要求，进行系统安装、调试和初始化设置，确保系统正常运行。（二）会计电算化操作管理1.操作人员管理：明确会计电算化系统操作人员的职责和权限，操作人员应经过培训合格后上岗。2.操作流程：规范会计电算化系统的操作流程，包括凭证录入、审核、记账、结账等环节，确保操作准确无误。3.数据备份与恢复：定期对会计电算化系统的数据进行备份，备份数据应妥善保管。如遇系统故障等情况，应能够及