东方时尚财务制度

PAGE东方时尚财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范东方时尚公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东方时尚公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并进行调整。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理和融资工作，合理安排资金。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务经理进行财务分析和税务申报。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。负责资金日报表的编制，及时反馈资金动态。协助会计人员进行其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和相关政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，包括凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，记账凭证必须经制单人、审核人、记账人、会计主管签名或盖章。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿，日记账采用订本式账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生错误或隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.会计账簿应定期结账，一般每月结账一次，年度终了进行年度结账。结账前，应将本期内发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。（三）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计人员编制，经财务经理审核后报公司管理层及相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资（如发行股票）、债务融资（如银行贷款、发行债券）等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间、成本等要素。3.对不同的融资方式进行成本效益分析，选择最优融资方案，降低融资成本。4.办理融资业务时，严格按照相关法律法规和金融机构要求，提供真实、完整的资料，确保融资手续合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门汇总审核后报公司管理层批准。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程。一般资金支付由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批；重大资金支付需经公司董事会或股东会审议通过。4.对于现金支付，应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和额度。超过现金结算起点的支出，应通过银行转账等方式支付。5.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（三）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的保管和监控。2.财务部门应定期对资金进行盘点清查，确保资金账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.加强对财务印鉴、票据的管理，实行专人保管、专人使用制度，严格履行审批登记手续。财务印鉴不得由一人保管全部银行预留印鉴，票据的购买、使用、保管应严格按照规定执行，防止票据丢失、被盗用。4.加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照上述资金管理规定进行管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收款项进行账龄分析，及时催收欠款，对可能发生的坏账损失，按照规定计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节管理。加强存货成本核算和控制，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法、折旧政策等。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。4.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应按规定程序办理审批手续，并在财务报表附注中予以说明。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告提交公司管理层，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。3.无形资产取得时应按照实际成本计价，自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。4.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。5.定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况。如发现无形资产减值迹象，应按照规定计提减值准备。6.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。2.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算数据的真实可靠。4.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为公司成本控制提供依据。（二）费用管理1.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.各项费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，不得超支。对于超标准的费用支出，应按规定程序办理审批手续。3.加强费用报销管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。报销凭证应符合国家有关规定，并经相关人员签字审批后才能报销。4.定期对费用进行分析，检查费用预算执行情况，找出费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据的准确可靠。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》及公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润应根据公司盈利情况和发展战略，由公司董事会提出分配方案，经股东大会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及相关资料。纳税申报期限应按照税务机关规定执行，不得逾期申报。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作符合法律法规要求。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理审批手续。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和可追溯性。（三）税务风险管理1.识别公司税务风险点，如税收政策理解偏差、税务申报错误、发票管理不当等。2.制定税务风险应对措施，加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，提高税务风险管理水平。3.定期进行税务风险评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程，规范各项财务业务操作程序，防范财务风险。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对内部审计发现的问题，应及时督促相关部门进