仓储企业货物报废处置管理制度

仓储企业货物报废处置管理制度一、总则为加强仓储企业对货物报废处置的管理，规范报废处置流程，确保企业资产的合理使用和安全，减少损失，提高经济效益，结合本企业实际情况，特制定本制度。本制度适用于本仓储企业内所有货物的报废处置管理活动。二、货物报废的定义与范围货物报废是指由于各种原因导致货物无法正常使用、销售或存储，失去其原有价值或使用功能，需要进行清理和处置的情况。具体范围包括但不限于以下几类：（一）质量问题货物1.因生产过程中的质量缺陷，如产品不符合质量标准、存在严重质量问题且无法修复的货物。2.在运输、搬运过程中造成损坏，影响其正常使用或销售的货物。3.储存过程中受环境因素影响，如受潮、发霉、变质、腐蚀等，导致货物质量下降无法正常使用的。（二）过期货物超过保质期、有效期的食品、药品、化妆品等有明确有效期规定的货物。（三）技术淘汰货物因技术更新换代，原有货物的技术性能落后，无法满足市场需求或企业生产、销售要求的。（四）其他原因货物1.因市场需求变化，造成积压且在可预见的时间内无法销售出去的货物。2.因客户退货且无法再次销售或修复的货物。三、货物报废的鉴定与评估（一）鉴定评估小组的成立成立由仓储部门、质量控制部门、销售部门、财务部门等相关人员组成的货物报废鉴定评估小组。小组成员应具备相关专业知识和经验，能够对货物的报废情况进行科学、准确的评估。（二）鉴定评估流程1.仓储部门在日常货物管理过程中，如发现可能符合报废条件的货物，应及时进行整理和登记，并填写《货物报废鉴定申请表》，详细说明货物的名称、规格、数量、存放位置、可能报废的原因等信息。2.鉴定评估小组接到申请后，应在[具体时间]内组织对申请报废的货物进行现场检查和鉴定。检查内容包括货物的外观、质量、性能、有效期等方面。3.质量控制部门应根据相关质量标准和检测方法，对货物进行检测和分析，出具质量检测报告。若涉及特殊类型货物，如化工产品、电子产品等，必要时可委托外部专业检测机构进行检测。4.销售部门应对申请报废货物的市场销售情况进行分析，评估货物是否因市场需求变化等原因导致无法销售。5.财务部门应根据货物的成本、采购价格、折旧等因素，对货物的账面价值进行核算，并提供相关财务数据。6.鉴定评估小组根据各部门提供的信息和检测结果，对货物是否符合报废条件进行综合评估，并填写《货物报废鉴定评估报告》。报告内容应包括货物的基本情况、鉴定评估依据、鉴定评估结论等。7.对于价值较高或情况复杂的货物报废申请，鉴定评估小组应组织专题会议进行讨论，并形成会议纪要。四、货物报废的审批流程（一）部门初审仓储部门负责人对《货物报废鉴定申请表》和《货物报废鉴定评估报告》进行初审。审核内容包括申请信息的真实性、完整性，鉴定评估结果的合理性等。如发现信息不完整或存在疑问，应及时要求相关人员补充或说明。（二）上级审批经部门初审通过后，将相关申请材料报送企业分管领导或上级主管部门进行审批。分管领导或上级主管部门应根据鉴定评估报告和企业的相关规定，对货物报废申请进行全面审查，并做出审批决定。（三）特殊情况审批对于超出一定金额或涉及企业重大利益的货物报废申请，需提交企业总经理办公会或董事会进行审议和决策。五、货物报废的处置方式（一）自行销毁对于一些存在安全隐患、对环境有污染或涉及企业机密的货物，如过期药品、危险化学品等，应采用自行销毁的方式进行处置。自行销毁应严格按照国家相关法律法规和环保要求进行操作，确保销毁过程的安全和环保。1.制定销毁方案仓储部门应会同安全管理部门、环保部门等相关部门制定详细的货物销毁方案。方案内容应包括销毁货物的名称、规格、数量、销毁时间、销毁地点、销毁方式、安全保障措施、环保措施等。2.审批与备案销毁方案制定完成后，需报企业分管领导或上级主管部门审批。同时，按照相关规定向当地环保、安全监管等部门进行备案。3.销毁实施在销毁过程中，应由专人负责现场监督，确保销毁操作符合方案要求。销毁完成后，应及时清理现场，妥善处理销毁残留物，并做好记录。（二）委托处置对于一些无法自行处理的货物，如需要专业设备或技术进行处理的货物，可委托具有相应资质的专业处置单位进行处置。1.选择处置单位仓储部门应通过招标、询价等方式选择具有良好信誉和相关资质的专业处置单位。在选择过程中，应要求处置单位提供营业执照、资质证书、业绩证明等相关资料，并对其进行实地考察。2.签订处置合同与选定的处置单位签订详细的处置合同。合同内容应包括处置货物的名称、规格、数量、处置方式、处置费用、双方权利义务、违约责任等条款。3.监督处置过程在货物处置过程中，仓储部门应安排专人对处置单位的处置情况进行监督，确保处置过程符合合同要求和相关法律法规的规定。同时，要求处置单位定期提供处置进度报告。（三）回收利用对于一些尚有一定价值的报废货物，如金属材料、包装材料等，可考虑进行回收利用。1.分类整理仓储部门对可回收利用的报废货物进行分类整理，根据货物的材质、规格等因素进行区分。2.寻找回收渠道通过市场调研等方式，寻找合适的回收企业或个人。在选择回收渠道时，应比较不同回收方的回收价格、回收方式等因素，确保企业利益最大化。3.办理回收手续与回收方签订回收协议，明确回收货物的名称、规格、数量、回收价格、付款方式等内容。在回收过程中，应做好货物的交付和交接记录，确保回收工作的顺利进行。六、货物报废的账务处理（一）财务核算1.财务部门根据审批通过的《货物报废鉴定评估报告》和相关审批文件，对报废货物进行账务处理。按照企业会计制度的规定，将报废货物的账面价值从存货等相关科目中转出，计入“待处理财产损溢”科目。2.对于因报废处置产生的收入，如回收利用收入、处置费用返还等，应及时入账，冲减“待处理财产损溢”科目。（二）税务处理1.企业应按照国家税收法律法规的规定，对货物报废处置涉及的税务问题进行处理。对于符合规定的报废损失，可在企业所得税前扣除，但需要按照规定提供相关证明材料。2.对于报废货物的处置收入，应按照规定缴纳增值税等相关税费。七、货物报废处置的监督与检查（一）内部审计监督企业内部审计部门应定期对货物报废处置情况进行审计监督。审计内容包括货物报废鉴定评估的准确性、审批流程的合规性、处置方式的合理性、账务处理的规范性等方面。对审计过程中发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）上级部门检查企业应接受上级主管部门的监督检查。对于上级部门提出的意见和建议，应认真对待，及时进行整改。（三）责任追究对于在货物报废处置过程中存在违规行为的单位和个人，如虚报报废情况、擅自处置报废货物、谋取私利等，应按照企业相关规定追究其责任。情节严重的，将依法追究法律责任。八、货物报废信息的管理与统计（一）信息记录仓储部门应建立完善的货物报废信息台账，对每一批报废货物的基本情况、鉴定评估过程、审批结果、处置方式、处置时间等信息进行详细记录。信息记录应准确、完整、及时，并定期进行更新。（二）统计分析财务部门和仓储部门应定期对货物报废情况进行统计分析。统计内容包括报废货物的种类、数量、金额、报废原因、处置方式等方面。通过统计分析，找出货物报废的主要原因和规律，为企业加强货物管理、降低报废损失提供决策依据。（三）报告制度企业应建立货物报废情况报告制度。仓储部门应定期向企业领导和相关部门报送货物报废情况报表，内