公用幼儿园财务制度

PAGE公用幼儿园财务制度一、总则（一）目的为了规范公用幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.收支平衡原则：合理编制预算，统筹安排各项资金，保持收支平衡，略有结余。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受教职工、家长和社会的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务收支凭证，监督财务收支活动，确保财务收支合法合规。定期编制财务报表，分析财务状况和预算执行情况，为领导决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。审核原始凭证，填制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，做到账目清晰、数字准确、内容完整。定期核对账目，清理往来款项，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映幼儿园各项收入和支出，不得遗漏。3.准确性原则：根据幼儿园实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作的需要，合理安排其他各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、招生计划、上级补助收入等因素，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照人员经费、公用经费、专项经费等分类，结合幼儿园的发展规划和工作任务，参考上年度预算执行情况，合理编制各项支出预算。（三）预算审批程序1.幼儿园财务部门根据各部门提供的预算建议数，编制年度预算草案，提交园长办公会审议。2.园长办公会对预算草案进行审议，提出修改意见，形成年度预算方案。3.年度预算方案经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：幼儿园各部门要严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.保育教育费收入：按照国家规定的收费标准向幼儿家长收取的费用。2.住宿费收入：向寄宿幼儿收取的住宿费。3.服务性收费收入：包括伙食费、托管费等服务性收费。4.代收费收入：如教材费、作业本费等代收费项目。5.上级补助收入：财政部门或上级主管部门拨入的各类补助资金。6.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.严格执行国家收费政策，按照规定的收费项目和收费标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费前应向幼儿家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，自觉接受家长和社会的监督。3.收费时应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。4.及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算1.各项收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入的真实性和准确性。2.保育教育费收入、住宿费收入等应按照实际收到的金额入账；服务性收费收入和代收费收入应按照实际发生额入账。3.上级补助收入应按照财政部门或上级主管部门的拨款文件入账；其他收入应按照实际发生额入账。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括教职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费等。3.专项经费支出：用于特定项目或专项工作的经费，如教学设备购置、校园建设、科研项目等。4.其他支出：如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性和合理性。财务负责人审核票据的合法性、合规性和金额的准确性，签署审核意见。园长审批签字，同意报销。2.重大支出审批程序：对于金额较大的支出项目，如超过[具体金额]的设备购置、基建工程等，应提前提交可行性报告或项目预算，经园长办公会审议通过后，按照规定的程序进行招标采购或项目实施。支出报销时，除按照一般支出审批程序进行审批外，还应提交相关的合同、验收报告等资料。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得超标准、超范围支出。2.加强对各项支出的审核和监控，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出管理制度，规范支出流程，提高资金使用效益。（四）支出核算1.各项支出应按照权责发生制原则进行核算，确保支出的真实性和准确性。2.人员经费支出应按照实际发生额入账；公用经费支出应按照实际支出的用途和金额入账；专项经费支出应按照专款专用的原则进行核算，单独反映。3.对于固定资产购置、无形资产摊销等支出，应按照国家有关规定进行账务处理。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产：指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置：按照国家有关规定，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。采购过程应严格按照政府采购程序进行，确保采购的公开、公平、公正。2.无形资产购置：根据幼儿园的发展需要，合理购置无形资产，如购买专利权、商标权等。无形资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。（三）资产验收1.固定资产验收：固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购要求。2.无形资产验收：无形资产购置后，由相关部门进行验收，确认无形资产的合法性和有效性。验收合格后，办理资产入账手续。（四）资产登记1.固定资产登记：财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。固定资产台账应定期与固定资产实物进行核对，确保账实相符。2.无形资产登记：财务部门应建立无形资产台账，对无形资产的取得、摊销、处置等情况进行详细登记。无形资产台账应定期与相关资料进行核对，确保账账相符。（五）资产使用与保管1.固定资产使用与保管：各部门应指定专人负责固定资产的使用和保管，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产的使用情况应进行记录，发现问题及时报告。2.无形资产使用与保管：各部门应按照无形资产的使用规定，合理使用无形资产，确保无形资产的安全和有效。对无形资产的使用情况应进行记录，防止无形资产的泄露和滥用。（六）资产处置1.固定资产处置：固定资产处置包括报废、出售、转让等。固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴，处置净损失应按照规定进行账务处理。2.无形资产处置：无形资产处置包括转让、出售、注销等。无形资产处置应按照国家有关规定进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴，处置净损失应按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债范围1.应付账款：因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.其他应付款：除应付账款以外的其他各种应付、暂收款项，如押金、保证金等。3.短期借款：从银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据幼儿园的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的管理和监控，防范财务风险，确保幼儿园财务安全。3.及时偿债原则：按时足额偿还债务本息，维护幼儿园的信誉。（三）负债核算1.各项负债应按照权责发生制原则进行核算，确保负债的真实性和准确性。2.应付账款应按照实际发生额入账；其他应付款应按照实际收到的金额入账；短期借款应按照借款本金入账，并按照借款合同约定的利率计提利息。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行考核，确保财务人员依法履行职责。3.发挥内部审计的监督作用，定期对幼儿园的财务收支、经济活动等进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受教职工、家长和社会的监督，定期公开财务信息，听取各方意见和建议，不断改进财务管理工作。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定进行编制和报送，同时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况、预算执行情况、资金使用效益等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算文件、合同协议、票据存根等。（二）档