县住建局财务制度管理

PAGE县住建局财务制度管理一、总则（一）目的为了规范县住建局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障住建局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于县住建局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置县住建局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。（二）财务职责分工1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。负责财务报表的编制和分析，定期向上级主管部门和局领导报告财务状况和资金使用情况。负责财务档案的管理，确保财务档案的安全、完整。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务收支的核算和管理，及时记录各项收入和支出，做到账账相符、账实相符。负责财务票据的管理，按照规定领购、使用、保管财务票据，确保财务票据的安全。协助财务科长编制年度财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责财务印鉴的保管和使用，按照规定办理财务印鉴的使用手续。协助会计做好财务收支的核算和管理工作，提供相关财务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制的合法性。2.完整性原则。将住建局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，真实反映住建局的财务状况和收支情况。4.稳妥性原则。预算编制要充分考虑住建局的实际情况和发展需要，合理安排各项收支，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上一年度收入情况和本年度工作计划，结合国家有关政策和经济形势，预计本年度各项收入。2.支出预算编制。根据本年度工作计划和事业发展需要，按照国家有关规定和财务规章制度，合理安排各项支出。支出预算要细化到具体项目和金额，确保预算的准确性和可执行性。（三）预算审批程序1.财务科根据各科室和所属事业单位的年度工作计划和预算建议，编制年度财务预算草案。2.年度财务预算草案经局领导班子审核后，报上级主管部门审批。3.经上级主管部门审批后的年度财务预算，由财务科下达各科室和所属事业单位执行。（四）预算执行与调整1.各科室和所属事业单位要严格按照下达的年度财务预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报和审批程序如下：各科室和所属事业单位根据实际情况提出预算调整申请，报财务科审核。财务科对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报局领导班子审批。经局领导班子审批后的预算调整申请，由财务科下达各科室和所属事业单位执行。四、收入管理（一）收入范围县住建局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.收入与支出相匹配原则。根据住建局的实际情况和发展需要，合理安排各项收入，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡的情况。3.收入全额上缴原则。除国家另有规定外，住建局的各项收入应当全额上缴财政，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.财务科要按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录各项收入，确保收入核算的真实性和完整性。2.加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，确保收入收缴的安全和及时。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围县住建局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度原则。各项支出要严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，确保支出的合法性和合规性。2.勤俭节约原则。坚持勤俭节约的方针，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费现象，提高资金使用效益。3.效益优先原则。合理安排各项支出，优先保障重点项目和事业发展需要，确保资金使用效益最大化。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出。由各科室和所属事业单位根据实际需要填写费用报销单，经科室负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批后，由出纳办理报销手续。2.专项经费支出。由项目实施科室和所属事业单位根据项目预算和实际进度填写费用报销单，经科室负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批后，报局长审批。局长审批后，由出纳办理报销手续。3.大额支出。单项支出金额在[X]元以上的，应当按照规定的程序进行集体研究决策。集体研究决策的程序如下：由项目实施科室和所属事业单位提出大额支出申请，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审核。分管领导审核后，提交局领导班子集体研究决策。经局领导班子集体研究决策同意后的大额支出申请，由项目实施科室和所属事业单位按照规定的程序办理报销手续。（四）支出核算与管理1.财务科要按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录各项支出，确保支出核算的真实性和完整性。2.加强对各项支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出审批程序，严格控制各项支出，确保支出的合法性和合规性。3.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现支出管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。六、资产管理（一）资产范围县住建局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。住建局的资产实行统一管理，由财务科负责资产的核算和管理工作。2.分级负责原则。各科室和所属事业单位负责本部门资产的日常管理工作，确保资产的安全和完整。3.合理配置原则。根据住建局的实际情况和发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则。加强对资产的管理和维护，确保资产的保值增值。（三）资产核算与管理1.财务科要按照国家统一的会计制度进行资产核算，及时、准确地记录各项资产，确保资产核算的真实性和完整性。2.建立健全资产管理制度，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理程序，确保资产的安全和完整。3.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。4.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产的正常使用。5.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。定期对无形资产进行评估和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。（四）资产处置1.资产处置范围。住建局的资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序。资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批。资产处置的申报和审批程序如下：由资产使用科室和所属事业单位提出资产处置申请，报财务科审核。财务科对资产处置申请进行审核后，提出审核意见，报分管领导审批。经分管领导审批后的资产处置申请，报局长审批。经局长审批后的资产处置申请，由财务科按照规定的程序办理资产处置手续。3.资产处置收入管理。资产处置收入应当全额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）监督机构县住建局设立财务监督小组，负责对全局的财务工作进行监督检查。财务监督小组由局领导班子成员、财务科人员和其他相关人员组成。（二）监督内容1.财务制度执行情况。检查财务制度的执行情况，确保财务制度的严格执行。2.财务收支情况。检查财务收支的合法性、合规性和合理性，确保财务收支真实、准确、完整。3.资产管理情况。检查资产的核算和管理情况，确保资产的安全和完整。4.预算执行情况。检查预算的执行情况，确保预算的严格执行。（三）监督方式1.定期检查。财务监督小组定期对全局的财务工作进行检查，检查周期为每季度一次。2.不定期抽查。财务监督小组不定期对全局的财务工作进行抽查，及时发现和解决财务工作中存在的问题。3.专项检查。根据工作需要，财务监督小组对全局的某项财务工作进行专项检查，确保某项财务工作的规范开展。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，财务监督小组应当及时提出整改意见，并督促相关科室和所属事业单位进行整改。2.对违反财务制度的行为，要按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行严肃处理。3.定期对财务监督检查结果进行总结和分析，及时发现财务监督工作中存在的问题，并采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书主要说明住建局的财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债情况等。2.财务报告编制要求。财务报告应当按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告报送时间。财务科应当按照规定的时间向上级主管部门和局领导报送财务报告。年度财务报告应当在年度终了后[X]日内报送。（二）财务分析1.财务分析内容。财务分析主要包括财务状况分析、收支情况