港务局财务制度汇编范本

PAGE港务局财务制度汇编范本一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范港务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障港务局各项工作的顺利开展，促进港务局持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于港务局及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算准确、真实、完整，提供可靠的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。5.监督性原则：接受内外部监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员（一）财务部门设置港务局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账工作。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、保管和移交。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据港务局的发展战略和年度工作计划，编制本部门下一年度的财务预算草案。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制全局年度财务预算草案，报港务局领导审批。3.年度财务预算草案经批准后，分解下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。四、收入管理（一）收入范围港务局的收入主要包括港口装卸收入、堆存收入、港务管理收入、其他业务收入等。（二）收入确认1.港口装卸收入、堆存收入等按照实际完成的工作量和合同约定的价格确认收入。2.港务管理收入按照规定的收费标准和实际发生的业务量确认收入。3.其他业务收入按照相关合同或协议的约定确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.收入的核算应准确、及时，确保账实相符。（四）收入票据管理1.港务局使用的收入票据应符合国家有关规定，由财务部门统一管理。2.收入票据的领用、开具、保管、核销等应严格按照规定的程序进行。五、支出管理（一）支出分类港务局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批权限进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出需经港务局领导集体研究决定。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出的真实性、合法性和合理性。2.支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。（四）费用报销1.员工因工作需要发生的费用，应按照规定的报销流程进行报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。3.财务部门应严格审核报销凭证，并按照规定的标准进行报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管；银行存款应定期核对账目，确保资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货包括原材料、燃料、低值易耗品等。存货应按照规定的方法进行计价和核算，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由财务部门安排资金购置。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购等。4.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产核算包括专利权、商标权、土地使用权等。无形资产应按照规定的方法进行计价和摊销，摊销费用计入相关成本费用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用核算方法1.港口装卸成本按照不同的货种、作业环节等进行明细核算。成本项目包括直接人工、直接材料、设备折旧、燃料动力等。2.堆存成本按照堆存货物的种类、堆存时间等进行核算。成本项目包括场地租赁、设备折旧、人工费用等。3.港务管理成本按照管理业务的内容进行核算。成本项目包括管理人员薪酬、办公费用、设备维护费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制职责。2.加强成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的时间和程序报送港务局领导及相关部门。（二）财务分析1.定期对港务局的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督