合作社章程财务制度

PAGE合作社章程财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本合作社的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受成员监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度。2.审议批准年度财务预算、决算方案。3.监督财务工作的执行情况。4.决定重大财务事项。（二）监事会职责1.监督理事会对财务制度的执行情况。2.检查财务收支的真实性、合法性和效益性。3.对财务违规行为提出纠正意见和建议。（三）财务人员职责1.负责财务核算、报表编制等日常财务工作。2.严格执行财务制度，确保财务信息准确、及时。3.协助做好财务预算、决算工作。4.对财务收支进行审核和监督。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，由理事会组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。3.各部门应根据实际情况，合理预计各项收入和支出。（二）预算审批1.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核。2.理事会审议通过年度财务预算方案，并报成员大会批准。（三）预算执行与调整1.各部门严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会和成员大会批准。四、收入管理（一）经营收入1.合作社开展生产经营活动取得的收入，包括产品销售收入、服务收入等。2.经营收入应及时入账，开具合法有效的票据。（二）成员出资1.成员按照章程规定缴纳的出资额。2.成员出资应专户存储，用于合作社的发展。（三）其他收入1.包括政府扶持资金、捐赠收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理和使用。五、成本费用管理（一）成本核算1.对合作社生产经营过程中的各项成本进行核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则。（二）费用控制1.严格控制各项费用支出，制定费用标准和审批流程。2.费用支出应取得合法有效的凭证。（三）成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出存在的问题，提出改进措施。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户，及时掌握资金动态。3.应收账款管理：加强对应收账款的催收，降低坏账风险。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序进行审批和采购。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产处置：按照规定程序进行处置。（三）无形资产1.对合作社拥有的无形资产进行登记和管理。2.无形资产摊销：按照规定进行摊销。七、负债管理（一）短期负债1.包括短期借款、应付账款等。2.合理控制短期负债规模，确保按时偿还。（二）长期负债1.如长期借款等。2.长期负债应按照规定用途使用，按时偿还本息。八、利润分配管理（一）利润计算年度终了，按照财务制度计算合作社的净利润。（二）分配原则1.按照章程规定进行利润分配。2.兼顾合作社发展和成员利益。（三）分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金、公益金。3.向成员分配利润。九、财务报告与信息披露（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整。（二）信息披露1.定期向成员大会公布财务报告。2.在合作社内部公开财务信息，接受成员监督。十、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会定期对财务工作进行检查和监督。2.财务人员应定期进行自查自纠。（二）外部审计1.每年委托会计师事务所进行年度审计。2.