冰场财务制度

PAGE冰场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范冰场的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障冰场的正常运营和可持续发展，提高资金使用效益，维护冰场及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[冰场公司名称]及其下属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映冰场的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高冰场的经济效益和社会效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责冰场的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行冰场的财务预算、财务决算，分析预算执行情况，提出改进措施和建议。负责财务管理制度的制定、修订和完善，监督制度的执行情况。组织财务核算工作，审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强成本费用控制，制定成本费用管理制度和标准，审核各项成本费用支出。负责税务管理工作，及时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。参与冰场的重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调工作。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行财务核算工作，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制财务预算和财务决算，提供相关财务数据和分析资料。负责税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部应于每年[具体时间]前组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应根据冰场的发展战略和经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。3.财务部对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制冰场年度财务预算草案，提交冰场管理层审议。4.冰场管理层审议通过后，将年度财务预算草案报董事会批准。（二）预算执行1.财务部应将批准后的年度财务预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。3.财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施和建议。4.如因特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务部审核。财务部审核后，提交冰场管理层审议，经董事会批准后进行调整。（三）预算考核1.财务部应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。四、收入管理（一）门票收入1.门票销售应严格按照规定的价格和流程进行，确保门票销售的公平、公正、公开。2.门票收入应及时入账，不得截留、挪用。3.定期核对门票销售数量和收入金额，确保账实相符。（二）培训收入1.培训课程应明确定价，并提前向学员公布。2.培训收入应按照培训合同的约定及时收取，不得拖欠。3.建立培训收入台账，详细记录培训课程名称、学员姓名、培训时间、收费金额等信息。（三）其他收入1.包括场地租赁收入、广告收入等其他收入，应按照相关合同或协议的约定及时收取。2.对其他收入进行分类核算，确保收入的准确记录和管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括冰场的场地租赁费用、设备购置费用、冰面维护费用、原材料采购费用等。2.间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、水电费、差旅费等。3.营业费用：包括广告宣传费用、营销活动费用、客户服务费用等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用管理制度和标准，明确各项成本费用的开支范围和控制指标。2.加强成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以解决。4.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。（三）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度和会计准则，对成本费用进行准确核算。2.区分不同成本费用项目，进行明细核算，确保成本费用信息的清晰、准确。3.定期编制成本费用报表，反映成本费用的发生情况和变动趋势。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入成本费用。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保资产的安全和完整。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。5.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记依法办理税务登记，按照规定的期限申报纳税，确保税务登记信息的准确和及时更新。（二）纳税申报1.财务人员应按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。2.建立纳税申报台账，详细记录各项税费的申报日期、申报金额、缴纳日期、缴纳金额等信息。（三）税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。积极关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、冰场管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对冰场的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。3.通过财务分析，为冰场管理层提供决策支持，帮助管理层了解冰场的财务状况和经营情况，发现问题并提出改进措施和建议。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，规范财务流程和操作规范，防范财务风险。2.加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保内部控制制