液化气站门店财务制度

PAGE液化气站门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范液化气站门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于液化气站门店的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、规范，保证财务报表和财务分析的可靠性。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，不留财务管理死角，确保财务工作的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务活动在可控范围内进行。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置液化气站门店应设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运转。2.财务人员配备门店应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和相关行业财务制度，具备良好的职业道德和责任心。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求的变化。3.财务人员职责会计职责按照国家财务法规和公司财务制度，负责门店的会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，如实反映门店的财务状况和经营成果，并进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助门店管理层进行财务预算编制和执行监控，对预算执行情况进行分析和评价，提出改进建议。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳及银行账户管理等相关业务。出纳职责负责门店现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向会计人员传递相关票据和资料，协助会计进行账务处理。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务，防止票据丢失和滥用。三、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据实际情况合理确定，并报开户银行备案。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金等违规行为。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经会计审核、财务负责人审批后，出纳方可办理收付手续。出纳应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理门店应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。银行存款收付业务必须凭合法的原始凭证和有效的结算凭证办理，经会计审核、财务负责人审批后，出纳方可办理相关手续。出纳应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，并进行处理。加强银行存款账户的安全管理，妥善保管银行预留印鉴和支付密码等重要信息，防止泄露。3.资金审批流程门店的资金支出应按照规定的审批流程进行，严格执行分级审批制度。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大资金支出应经过门店管理层集体研究决策，并报上级公司备案。资金支出申请应填写详细的申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证。审批人员应认真审核申请内容，确保资金支出的合理性和必要性。出纳人员应根据审批后的资金支出申请办理付款手续，不得擅自支付未经审批的款项。四、收入与成本核算1.收入核算液化气站门店的收入主要包括液化气销售收入、相关服务收入等。收入核算应按照权责发生制原则进行，确保收入的准确确认和计量。销售液化气时，应根据销售合同或协议约定的价格和数量，及时确认销售收入。销售收入应按照规定开具发票，并进行相应的账务处理。对于相关服务收入，如配送服务收入、设备维修服务收入等，应在服务完成并经客户确认后，确认收入的实现。财务人员应定期核对销售记录与收款情况，确保收入的及时足额入账，防止收入流失。2.成本核算门店的成本主要包括液化气采购成本、运输成本、储存成本、设备维护成本等。成本核算应遵循配比原则，准确归集和分配各项成本费用。液化气采购成本应根据实际采购价格和数量进行核算，包括采购价款、运输费、装卸费等相关费用。采购成本应按照先进先出法、加权平均法等合理的方法进行计价。运输成本应根据实际发生的运输费用进行核算，包括车辆燃油费、运输服务费等。运输成本应按照运输业务的发生情况进行归集和分配。储存成本应包括储存设施的折旧、租金、保管费用等。储存成本应按照合理的分摊方法计入相关成本核算对象。设备维护成本应根据实际发生的维护费用进行核算，包括设备维修费用、保养费用等。设备维护成本应按照设备的使用情况进行合理分摊。财务人员应定期对成本核算进行核对和分析，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施进行控制和降低成本。五、费用报销管理1.费用报销范围门店的费用报销范围主要包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费、通讯费、车辆费用等。费用报销应符合公司的相关规定和财务制度要求。办公费包括办公用品、文具、纸张、印刷品等费用。办公费报销应提供合法有效的发票，并注明用途和数量。差旅费包括员工因公务出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费等。差旅费报销应按照公司规定的标准执行，并提供相关的出差审批单、发票等凭证。业务招待费是指门店为开展业务活动而发生接待客户的费用。业务招待费报销应严格控制，遵循必要性和合理性原则，并提供相关的发票和招待事由说明。水电费、通讯费、车辆费用等应按照实际发生额进行报销，并提供相应的发票或缴费凭证。2.费用报销流程费用报销应先由费用发生部门的负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。然后将报销凭证提交给财务部门，财务人员应按照财务制度进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准等。财务审核通过后，报财务负责人审批。财务负责人应根据公司财务状况和费用控制要求进行审批。最后，出纳人员根据审批后的报销凭证办理付款手续。3.费用报销标准门店应制定明确的费用报销标准，各项费用报销应严格按照标准执行。办公费应根据实际工作需要进行控制，避免浪费。办公用品应按照采购计划进行采购，采购金额较大的应进行集中采购。文具、纸张等办公用品应根据实际使用情况进行领用登记。差旅费标准应根据不同地区、不同职级等因素进行制定。员工出差应选择经济实惠的交通方式和住宿标准，严格控制出差天数和费用支出。出差期间的伙食补助费应按照规定标准执行，不得超支。业务招待费应严格控制在合理范围内，不得随意扩大招待范围和提高招待标准。招待费用应与业务活动相关，并有明确的招待事由和记录。水电费、通讯费、车辆费用等应按照实际发生额进行报销，但应加强对这些费用的监控，防止不合理支出。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。门店应根据固定资产的性质和用途，对固定资产进行分类管理，便于核算和清查。2.固定资产购置固定资产购置应根据门店的实际需求和发展规划，编制固定资产购置预算，并报上级公司审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务，并按照合同约定进行验收和付款。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，按照国家相关规定和公司财务制度确定。财务人员应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理，确保固定资产账面价值的准确反映。4.固定资产清查与处置门店应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门等相关人员共同参与。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏的固定资产应根据审批意见进行核销，并追究相关责任人的责任。固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估作价、审批、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制门店应按照国家财务法规和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据真实、准确、完整的财务数据进行编制，做到账表相符。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和财务报表编制规范，确保报表数据的可靠性。财务人员应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并及时报送上级公司和相关部门。2.财务分析财务分析是门店财务管理的重要组成部分，通过对财务报表和相关财务数据的分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过计算各项财务指标，如资产负债率、毛利率、存货周转率等，对门店的财务状况和经营成果进行评价。财务人员应定期撰写财务分析报告，分析门店财务状况的变化趋势，揭示存在的问题，并提出相应的改进建议和措施。财务分析报告应简洁明了、重点突出，具有较强的针对性和实用性。八、财务监督与审计1.内部财务监督门店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金管理、成本核算等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。门店管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序进行。员工有权对财务活动中的违规行为进行举报，公司应设立举报渠道，并对举报内容进行及时调查和处理。2.外部审计门店应按照国家相关规定和公司要求，定期接受外部审计机构的审计。外部审计包括年度财务审计、专项审计等。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。对于审计机构提出的审计意见和建议，门店应认真对待，及时整改，并将整改情况反馈给审计机构。九、