福彩内部财务制度

PAGE福彩内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范福利彩票（以下简称“福彩”）业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保福彩资金的安全、完整与有效使用，保障福彩事业健康、稳定发展，维护社会公益形象，保护彩票参与者及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于福彩机构内部各级部门及全体财务人员，涵盖福彩销售、兑奖、公益金管理、资金结算等涉及财务活动的各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财政政策以及彩票行业相关规章制度，确保福彩财务活动合法合规。2.安全性原则：强化资金安全管理，采取有效措施防范财务风险，保障福彩资金不被挪用、侵占或流失。3.准确性原则：财务核算必须准确、真实、完整，如实反映福彩业务的财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务流程，提高资金使用效益，实现福彩事业社会效益与经济效益的有机统一。5.公开透明原则：财务信息应按照规定及时、准确地向社会公开，接受公众监督，确保福彩资金使用的透明度和公信力。二、财务机构与人员（一）财务机构设置福彩机构应设立独立的财务管理部门，配备与业务规模相适应的财务人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。财务管理部门应根据工作需要设置财务核算、资金管理、预算管理、财务监督等岗位，并建立健全岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责福彩机构的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督执行。参与福彩业务决策，提供财务专业意见，为机构发展提供财务支持。组织编制财务预算、决算报告，定期分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。负责财务人员队伍建设，组织业务培训，提高财务人员素质和业务能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，确保福彩财务工作顺利进行。2.财务核算岗位职责负责福彩业务的日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和福彩财务制度的规定，准确记录和反映各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和保密性。3.资金管理岗位职责负责福彩资金的收付、存储和调度工作，确保资金安全、及时、足额到位。严格执行资金审批制度，审核资金支付申请，防范资金风险。定期核对银行账户余额，编制资金报表，及时掌握资金动态。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关资金业务。4.预算管理岗位职责组织编制福彩年度财务预算，结合福彩业务发展规划和目标，合理安排各项收支。负责预算的分解下达和执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出调整建议。参与预算调整工作，根据实际情况对预算进行合理调整，确保预算的科学性和严肃性。5.财务监督岗位职责对福彩财务活动进行全程监督，检查财务制度的执行情况，确保各项财务收支合法合规。定期开展财务内部审计工作，对财务报表、财务收支、资金使用等进行审计，发现问题及时督促整改。配合外部审计、财政检查等工作，提供相关财务资料，接受监督检查。三、会计核算（一）会计政策与会计估计福彩机构应按照国家统一会计制度的规定，结合福彩业务特点，制定适合本机构的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据福彩业务核算需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖福彩销售、兑奖、公益金管理、资金结算、费用支出等各个方面，确保全面、准确地反映福彩财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.收入核算福彩销售实现的收入，应按照规定及时足额入账。财务人员根据销售系统提供的数据，核对销售金额、中奖情况等信息，编制收款凭证，登记销售收入明细账。兑奖业务发生时记录兑奖支出，根据兑奖记录编制付款凭证，登记兑奖支出明细账。2.成本费用核算对福彩业务开展过程中发生的各项成本费用，如销售费用、管理费用、财务费用等，应按照权责发生制原则进行核算。费用发生时，由相关部门或人员填写费用报销单，经审批后交财务部门审核报销。财务人员根据审核无误的报销凭证，编制记账凭证，登记费用明细账。3.资产核算对福彩机构拥有的各类资产，如固定资产、无形资产、流动资产等，应按照规定进行核算和管理。固定资产应按照购置成本入账，并按照规定计提折旧；无形资产应按照取得成本入账，并按照规定进行摊销；流动资产应按照实际发生额入账，定期盘点清查，确保账实相符。4.负债核算对福彩机构承担的各类负债，如应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，应按照规定进行核算和管理。负债发生时，应及时入账，并按照规定的期限和方式进行偿还。财务人员应定期核对负债余额，确保债务的准确性和完整性。（四）财务报表编制福彩机构应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映福彩机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。四、资金管理（一）资金筹集福彩机构的资金筹集应严格按照国家有关规定进行，主要来源包括彩票销售收入、公益金收入等。资金筹集过程中，应确保资金来源合法合规，及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。（二）资金使用1.资金使用原则福彩资金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。资金使用应遵循效益性原则，合理安排资金，提高资金使用效益，确保福彩事业各项工作顺利开展。资金使用应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批，确保资金支出合法合规。2.资金支出审批流程业务部门根据工作需要提出资金支出申请，填写资金支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途等信息。部门负责人对资金支出申请进行审核，签署审核意见，确保支出事项真实、合理、必要。财务部门对资金支出申请进行财务审核，重点审核支出是否符合财务制度规定、资金是否充足等，签署财务审核意见。按照规定的审批权限，报经机构领导审批。审批通过后，财务部门根据审批意见办理资金支付手续。（三）资金结算1.银行账户管理福彩机构应按照规定开设银行账户，用于办理福彩资金的收付结算业务。银行账户的开设、变更和撤销应报经财政部门批准，并按照规定进行备案。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.资金收付结算福彩资金的收付结算应通过银行转账等合规方式进行，确保资金流转安全、快捷。财务人员在办理资金收付结算业务时，应严格审核相关凭证和手续，确保资金收付的真实性、合法性和准确性。建立资金收付结算台账，详细记录每笔资金的收付金额、日期、来源、去向等信息，定期进行核对和清理，确保资金收付结算清晰、准确。（四）资金监控与风险防范1.资金监控建立健全资金监控机制，加强对福彩资金的日常监控和定期检查。财务部门应定期对资金收支情况进行分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。加强对资金使用情况的跟踪检查，确保资金按照规定用途使用，防止资金挪用、侵占等违规行为的发生。2.风险防范识别和评估福彩资金管理过程中可能面临的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，并制定相应的风险防范措施。加强内部控制，完善资金管理制度和流程，规范资金管理行为，防范资金风险。建立风险预警机制，及时发现和预警潜在的资金风险，采取有效措施进行风险处置，确保福彩资金安全。五、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据福彩业务发展规划和目标，合理编制年度财务预算。充分考虑福彩业务的特点和实际情况，结合历史数据和市场变化趋势，科学预测收入和支出，确保预算的合理性和可行性。预算编制应遵循全面性、完整性原则，涵盖福彩机构所有收入和支出项目，不得遗漏。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法编制预算。零基预算以零为基础，对各项预算支出进行重新评估和编制；滚动预算根据业务发展情况，对预算进行动态调整和延续。在编制预算过程中，应充分征求各部门意见，进行综合平衡，确保预算编制的科学性和准确性。3.预算编制流程每年第四季度，财务部门组织各部门编制下一年度财务预算草案。各部门应根据本部门业务工作计划和目标，提出本部门的收入、成本费用等预算指标，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和分析，结合福彩机构整体发展规划和目标，对预算草案进行调整和完善，形成年度财务预算草案。年度财务预算草案经机构领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经批准后的年度财务预算作为福彩机构年度财务收支的依据。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算指标的完成。财务部门应根据预算安排，及时足额拨付资金，保障各项业务工作顺利开展。建立预算执行台账，对预算执行情况进行详细记录，定期与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中存在的问题。2.预算监控财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整条件当国家政策发生重大变化、福彩业务发展规划调整、市场环境发生重大变化等原因，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整程序各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请经机构领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。（四）预算考核1.考核指标建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标主要包括预算收入完成率、预算支出控制率、预算执行偏差率等。2.考核方式每年末，财务部门根据预算执行台账和财务报表等资料，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门绩效评价的重要依据。3.考核结果应用对预算执行情况良好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。将预算考核结果与部门负责人和员工的绩效挂钩，激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。六、财务监督与审计（一）内部监督1.监督机构与人员福彩机构应设立独立的内部监督机构或配备专职内部监督人员，负责对财务活动进行日常监督检查。内部监督人员应具备专业的财务知识和丰富的工作经验，熟悉福彩业务和财务制度，能够独立开展监督工作。2.监督内容与方式内部监督主要对福彩财务制度执行情况、资金收支、预算执行、资产管理等方面进行监督检查。监督方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。内部监督人员应定期对财务活动进行检查，发现问题及时督促整改，并向机构领导报告监督情况。（二）外部审计1.审计机构选择福彩机构应按照规定委托具有资质的会计师事务所等审计机构对本机构年度财务报表、财务收支等进行审计。在选择审计机构时，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标等方式确定审计机构，并签订审计业务约定书。2.审计内容与要求审计机构应按照国家审计准则和相关规定，对福彩机构财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计，对财务收支、资金使用、内部控制等情况进行审计评价。审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。福彩机构应根据审计报告，及时进行整改，并将整改情况报上级主管部门备案。（三）财政监督1.监督内容与方式财政部门负责对福彩机构财务活动进行财政监督，主要监督福彩资金的筹集、使用、管理等情况，确保福彩资金安全、规范、有效使用。财政监督方式包括日常监督、专项检查、年度考核等。财政部门应定期对福彩机构进行监督检查，发现问题及时责令整改，并依法依规进行处理。2.违规处理对福彩机构在财务活动中违反法律法规和财政制度的行为，财政部门应依法依规进行处理，包括责令改正、追回资金、罚款等。对违反财经纪律的单位和个人，财政部门应按照有关规定追究责任，严肃处理。七、财务档案管理（一）档案范围福彩财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、资金收付凭证、合同协议、财务文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，对各类财务资料进行及时整理、分类和装订。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表、财务预算、财务审计报告等应按年度整理归档。3.档案整理过程中，应确保资料的完整性和准确性，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案