二完善财务制度

PAGE二完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.谨慎性原则：充分考虑财务风险，合理估计可能发生的损失和费用，谨慎处理财务事项。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等，确保公司财务活动规范有序。3.负责公司资金筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益，确保公司资金安全。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供专业的财务意见和建议。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的检查和审计工作，及时提供所需资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算、财务报表及财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。参与公司重大经济活动的财务决策，提供专业的财务意见和建议。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系，及时处理财务相关问题。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低税务成本。协助财务经理编制公司年度预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整和补充。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行初审，财务经理进行复审，确保财务报表的准确性和合规性。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.每年第四季度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层对年度预算草案进行审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的问题，并向公司管理层报告。3.各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。4.财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。公司管理层批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，揭示预算执行差异及其原因，为公司管理层决策提供参考依据。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。3.债权融资应根据公司资金需求和偿债能力，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。4.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，确保资金筹集的合理性和有效性。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营发展的合理需要。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，必要时组织专家评审，确保资金使用的安全性和效益性。4.公司应加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、有效。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.现金结算应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应选择合适的结算方式，确保资金收付的安全和便捷。4.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险指标进行实时监控和分析，及时发现潜在的资金风险。2.针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金使用计划、加强资金回笼管理等。3.公司应加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保公司资金需求得到及时满足。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款应按照国家有关规定进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.公司应加强对货币资金的内部控制，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。（二）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.销售部门应加强对客户信用的调查和评估，合理确定信用额度和信用期限，降低应收账款风险。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时跟踪催收，确保应收账款及时收回。4.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理流程。2.采购部门应根据公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。4.财务部门应加强对存货成本的核算和管理，准确计算存货成本，合理计提存货跌价准备。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.固定资产使用部门应加强对固定资产的日常维护和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全、完整。4.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产账面价值。5.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。七、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁承担，确保成本费用分配合理、准确。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制计划，并组织实施。3.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，并向公司管理层报告。4.公司应定期对成本费用控制情况进行考核评价，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚。（三）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.所有成本费用报销必须提供合法、有效的凭证，经审批后予以报销。3.财务部门应严格审核成本费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限，足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序向税务机关申请，经批准后方可延期缴纳。（三）税务筹划1.公司应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法、合规的前提下进行，充分考虑税收政策变化和公司实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和分析，及时发现潜在的税务风险。2.针对不同的税务风险，制定相应的风险应对措施，如加强税务政策学习、规范税务核算、及时与税务机关沟通等。3.公司应积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料，及时处理税务问题。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。2.提高公司财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。3.促进公司资金使用效益提高，实现公司经济效益最大化。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括财务机构与人员设置、财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在公司内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力集中和滥用。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性和适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各财务岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、财务审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查盘点，确保资产安全、完整。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料及其他与财务活动相关的文件、资料等。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，标识清晰，便于查找和查阅。（三）档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案保