卫生局预算管理制度

PAGE卫生局预算管理制度一、总则（一）目的为了加强卫生局预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.完整性原则：全面涵盖卫生局各项收支，不得遗漏重要项目，确保预算的完整性。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，加强绩效目标管理和绩效评价。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立卫生局预算管理委员会，由局领导班子成员、相关科室负责人等组成。预算管理委员会负责审议预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算管理中的重要问题。（二）财务部门财务部门是预算管理的牵头部门，负责组织预算编制、执行、监督和分析等具体工作。主要职责包括：制定预算管理办法和工作流程；收集、汇总预算基础资料；编制年度预算草案；跟踪预算执行情况；定期进行预算分析；提出预算调整建议等。（三）各业务科室各业务科室负责提供本科室相关业务活动的预算基础资料，提出本科室年度工作计划和预算需求，并对本科室预算执行情况负责。配合财务部门做好预算编制、执行和分析等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.卫生局事业发展规划、年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.相关定额标准和物价变动情况。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和相关政策规定，合理预测各项收入金额。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费根据编制内实有人数和国家规定的工资福利政策等确定；公用经费按照定额标准和实际工作需要编制。项目支出预算：根据卫生局事业发展规划和年度工作计划，对各类专项业务活动所需资金进行测算和编制。项目支出应明确项目名称、内容、实施期限、资金来源和金额等。（三）编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据实际需要和可能进行预算编制。2.定额编制法：对于基本支出中的人员经费和公用经费，按照规定的定额标准进行编制。3.项目预算评审法：对于项目支出预算，组织相关专家或专业人员进行评审，根据项目的可行性、必要性和效益性等因素确定预算金额。（四）编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门向各业务科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等，并提供相关预算基础资料。2.编制阶段：各业务科室根据本科室工作实际，按照预算编制要求，认真测算各项收支，编制本科室年度预算草案，并于[具体时间]前报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各业务科室报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各业务科室进行调整。4.汇总平衡阶段：财务部门在审核各业务科室预算草案的基础上进行汇总平衡，编制卫生局年度预算草案，报预算管理委员会审议。5.审批阶段：预算管理委员会审议通过后的年度预算草案，报卫生局局长办公会审定，经上级主管部门和财政部门批准后执行。四、预算执行（一）预算执行责任1.卫生局各部门和各岗位人员应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责预算执行的日常管理和监督，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。3.各业务科室负责本科室预算执行工作，严格控制各项费用支出，确保预算执行的准确性和合规性。（二）收入执行1.加强对各项收入的管理，严格按照国家规定的收费项目、标准和范围组织收入，确保收入及时足额上缴。2.建立健全收入台账，定期核对收入情况，及时发现和解决收入执行过程中存在的问题。（三）支出执行1.基本支出执行：严格按照预算安排控制人员经费和公用经费支出，确保各项支出符合国家规定和预算标准。人员经费支出要严格执行工资福利政策，公用经费支出要严格控制开支范围和标准。2.项目支出执行：项目实施科室要按照项目预算和项目实施方案组织项目实施，严格控制项目支出进度和质量。财务部门要加强对项目资金的监管，按照项目进度和合同约定及时拨付资金，确保项目资金专款专用。建立项目支出台账，定期对项目支出进行核算和分析，及时掌握项目资金使用情况。（四）预算执行分析1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等。2.每月[具体时间]前，财务部门向预算管理委员会提交预算执行情况分析报告，为预算管理决策提供依据。3.根据预算执行分析结果，及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保预算执行的顺利进行。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。2.卫生局事业发展规划有重大调整，影响预算执行。3.因不可抗力等特殊原因，需要调整预算支出。4.预算执行过程中，发现原预算编制存在重大失误，需要调整预算。（二）调整程序1.预算执行部门或科室根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据实际情况作出是否调整预算的决定。4.经预算管理委员会批准后的预算调整方案，报卫生局局长办公会审定，经上级主管部门和财政部门批准后执行。六、预算监督（一）内部监督1.财务部门定期对预算执行情况进行检查，检查内容包括预算执行进度、资金使用合规性、财务核算准确性等。2.审计部门定期对卫生局预算管理情况进行审计监督，重点审查预算编制的科学性、执行的合规性和资金使用的效益性等。3.各业务科室负责对本科室预算执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向财务部门和预算管理委员会报告。（二）外部监督接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好监督检查工作，对发现的问题及时整改落实。七、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：运用科学合理的评价指标体系和评价方法进行绩效评价。2.公正性原则：评价过程和结果应客观公正，不受人为因素干扰。3.公开性原则：绩效评价结果应在一定范围内公开，接受社会监督。（二）评价内容1.预算执行情况：主要评价预算执行进度、预算支出的合规性和准确性等。2.绩效目标完成情况：对各项预算项目的绩效目标完成情况进行评价，包括项目的经济效益、社会效益、环境效益等。3.资金使用效益：评价预算资金的使用效益，包括资金的节约率、产出率、回报率等。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算项目的投入成本和产出效益，评价资金使用效益。2.目标比较法：将预算项目的实际完成情况与绩效目标进行比较，评价绩效目标的实现程度。3.因素分析法：分析影响预算项目绩效的各种因素，评价绩效的优劣。4.公众评判法：通过公众调查、满意度测评等方式，评价预算项目的社会影响和公众满意度（四）评价程序1.每年[具体时间]前，财务部门会同各业务科室制定年度预算绩效评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价方法、评价时间和工作要求等。2.各业务科室按照绩效评价工作方案的要求，对本科室负责的预算项目进行自评，形成自评报告，并于[具体时间]前报送财务部门。3.财务部门组织相关人员对各业务科室的自评报告进行审核，抽取部分项目进行实地评价，形成绩效