建筑业分公司财务制度

PAGE建筑业分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑业分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障分公司的稳健运营，实现公司整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于本建筑业分公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖分公司财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.及时性原则及时处理财务业务，定期编制财务报表，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现经济效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.分公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责分公司的财务管理工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，遵守职业道德规范。3.财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制，确保财务工作有序开展。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理分公司应根据年度经营计划和项目进度安排，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等，确保资金收支平衡。每月末对资金预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算偏差，确保预算的准确性和有效性。2.资金筹集管理分公司应根据资金需求，合理选择资金筹集渠道，如银行贷款、内部融资等。筹集资金应符合国家法律法规和公司规定，确保资金来源合法合规。加强对资金筹集成本的控制，降低融资成本。制定融资方案时，应综合考虑融资成本、融资风险等因素，选择最优融资方式。3.资金使用管理严格执行资金审批制度。分公司的资金支出应按照规定的审批流程进行审批，确保资金使用的合理性和合规性。重大资金支出应实行集体决策制度，确保决策的科学性和公正性。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务负责人批准，并严格遵守现金管理规定。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。成本费用核算应准确、清晰，能够反映分公司的经营活动和成本构成。2.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、项目部，明确责任人和控制标准。加强对成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用偏差。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。加强对办公用品、差旅费、业务招待费等费用的管理，严格按照规定的标准进行报销。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供依据。根据成本费用控制目标和实际完成情况，对各部门、项目部进行考核，兑现奖惩措施，激励各部门、项目部积极控制成本费用。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置与验收分公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保固定资产的质量和性能。固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等。2.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对无形资产按照规定进行摊销，摊销期限应符合相关规定。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查工作应包括固定资产的数量、使用状况、价值等方面。对闲置、报废的固定资产应及时进行处置，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。（四）应收账款管理制度1.应收账款的确认与核算按照合同约定，及时确认应收账款的金额和期限。对应收账款进行明细核算，准确记录应收账款的发生、收回等情况。2.应收账款的催收措施建立应收账款催收责任制度，明确催收责任人，定期对应收账款进行催收。对于逾期应收账款，应采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等，并及时跟踪催收进展情况。对于长期拖欠的应收账款，应采取法律手段进行追讨，维护分公司的合法权益。3.应收账款坏账准备的计提与核销按照规定计提应收账款坏账准备，确保应收账款的账面价值真实反映其可收回金额。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，核销后应在备查簿中登记。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则根据资金支出的金额大小和性质，实行分级审批制度，确保审批的科学性和有效性。2.集体决策原则对于重大资金支出和重要财务事项，应实行集体决策制度，确保决策的公正性和合理性。3.权责对等原则明确审批人员的职责和权限，审批人员应对审批结果负责。（二）审批流程分公司的财务审批流程如下：1.经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明费用支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.财务部门对费用支出的合规性、准确性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。4.财务负责人根据审批权限进行审批，对于重大资金支出和重要财务事项，应报分公司总经理审批。5.总经理审批通过后，由财务部门办理付款手续。（三）审批权限1.费用报销审批权限单笔费用报销金额在[X]元以下的，由财务负责人审批。单笔费用报销金额在[X]元以上至[X]元的，由分公司总经理审批。单笔费用报销金额在[X]元以上的，由总公司审批。2.资金支付审批权限单笔资金支付金额在[X]元以下的，由财务负责人审批。单笔资金支付金额在[X]元以上至[X]元的，由分公司总经理审批。单笔资金支付金额在[X]元以上的，由总公司审批。四、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.分公司应按照国家财务制度和公司规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，分公司总经理审批后报总公司。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为分公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面，分析指标应具有可比性和相关性。3.通过财务分析，找出分公司经营活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进分公司健康发展。五、财务监督与审计制度（一）财务监督1.分公司财务部门应加强对财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。2.定期对分公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，发现问题及时整改。3.接受总公司财务部门和审计部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，提供必要的财务资料和信息。（二）内部审计1.分公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对分公司的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，审计结果应及时报告分公司