财政补贴单位财务制度

PAGE财政补贴单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范财政补贴单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保单位各项工作的顺利开展，保障财政补贴资金的安全与合理使用，维护国家财经纪律，促进单位健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于所有接受财政补贴的单位，包括但不限于行政事业单位、国有企业、社会团体等，涵盖各类财政补贴资金的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，全面管理财政补贴资金。4.专款专用原则：财政补贴资金必须按照规定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.单位应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序进行。2.财务机构应具备完善的内部控制制度，对财务工作流程进行规范，防止财务风险。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确及时。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，定期核对账目。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照财政部门要求，结合自身发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应涵盖单位所有收入和支出项目，包括财政补贴收入、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目支出等。3.在编制预算时，应进行充分的市场调研和分析，参考历史数据，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。（二）预算审批1.单位预算编制完成后，应报经上级主管部门和财政部门审批。审批通过后的预算应严格执行，不得随意调整。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续，经批准后方可调整。（三）预算执行与监控1.单位应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决问题。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施，提高预算执行的有效性。四、收入管理（一）财政补贴收入管理1.单位应及时足额取得财政补贴收入，并按照规定用途使用。财政补贴收入应专款专用，不得截留、挪用。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政补贴资金及时足额到位。对于财政补贴资金的拨付、使用情况，应定期向财政部门报告。（二）事业收入管理1.事业收入是单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。单位应合理确定事业收入的收费标准，按照规定进行收费管理。2.在取得事业收入时，应开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。加强对事业收入的核算和管理，及时足额上缴国库或财政专户。（三）经营收入管理1.经营收入是单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。单位应加强对经营活动的管理，确保经营收入的合法性和真实性。2.按照市场规律合理确定经营收入价格，加强成本核算，提高经营效益。经营收入应纳入单位预算管理，统一核算和管理。（四）其他收入管理1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。单位应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规。2.对于捐赠收入，应按照捐赠协议进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。对于利息收入、租金收入等，应按照规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出分类1.单位支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费等；项目支出是为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.按照支出性质，可分为基本支出和项目支出。基本支出是单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照规定进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合财经纪律和单位规定。（三）支出控制1.加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝无预算支出和超预算支出。对于大额支出和重大项目支出，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。2.建立支出绩效评价制度，对各项支出的效果进行评价，提高资金使用效益。对于绩效评价结果不理想的项目，应及时进行整改。（四）费用报销1.费用报销应严格按照规定的报销范围和报销标准进行。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。报销手续应齐全，经审批后及时报销。六、资产管理（一）流动资产（货币资金、应收及预付款项等）管理1.货币资金管理单位应加强对货币资金的管理，确保资金安全。现金库存应符合规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。严格执行现金收支管理制度，不得坐支现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，及时处理。预付款项应按照合同约定进行支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。（二）固定资产管理1.固定资产购置单位应根据实际需要，按照规定程序购置固定资产。固定资产购置应纳入单位预算管理，确保资金来源合法合规。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务。2.固定资产核算按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。加强对固定资产处置的监督管理，防止国有资产流失。（三）无形资产（专利权、商标权等）管理1.单位应加强对无形资产的管理，按照规定进行核算和摊销。无形资产取得时，应按照实际成本入账。2.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用或侵权。七、负债管理（一）借入款项管理1.单位如需借入款项，应按照规定程序办理审批手续。借入款项应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率等条款。2.在借款期限内，应按照合同约定按时偿还借款本息。加强对借入款项的管理，合理安排资金，确保按时足额偿还借款。（二）应付款项管理1.单位应加强对应付款项的管理，及时清理应付款项。对应付账款、应付职工薪酬等应付款项，应按照规定进行核算和支付。2.定期对应付款项进行核对，确保应付款项的准确性。对于长期挂账的应付款项，应查明原因，及时处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整，反映单位财务状况和经营成果。财务报告编制完成后应及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.单位应定期进行财务分析，为单位决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，找出单位财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高单位财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督应涵盖财务机构设置、财务人员配备、财务制度执行等方面。2.定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财经纪律。（二）外部监督1.接受财政部门、审计