豆腐厂财务制度

PAGE豆腐厂财务制度一、总则（一）目的为了规范豆腐厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保豆腐厂各项财务工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，做到全面管理。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责本厂财务管理和会计核算工作，编制财务报表，为管理层提供决策依据。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.进行成本核算与控制，分析成本构成，提出降低成本的措施和建议。5.参与本厂经济活动的预测、决策和预算编制，监督预算执行情况。6.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务成本。7.保管财务档案，定期进行财务审计，配合内外部审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况，定期进行财务分析。协调与其他部门的关系，参与本厂重大经济决策，提供财务支持。负责财务人员的培训与考核，提高团队整体素质。审核重要财务事项，确保财务信息准确、合规。2.会计按照国家会计准则和本厂财务制度，进行会计核算，编制记账凭证和财务报表。负责各类费用的审核与报销，登记账簿，确保账目清晰。协助财务经理进行成本核算与控制，提供成本分析数据。负责税务申报与缴纳，整理税务资料，进行税务筹划。参与财务审计工作，配合提供相关资料。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对，定期编制资金报表。办理员工工资发放和其他款项的支付。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立现金日记账，出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。库存现金限额应根据本厂实际情况合理确定，一般不超过三天的日常零星开支。2.银行存款管理开设银行账户应经财务经理批准，不得随意开设或变更。出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的资金收付，确保资金安全。支票等银行票据应妥善保管，按规定使用，作废票据应加盖“作废”戳记并妥善保存。3.资金审批本厂资金支出实行分级审批制度。日常费用支出由部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出（如固定资产购置、对外投资等）需经厂长批准，并提交财务分析报告。所有资金支出必须有合法、有效的凭证，经审批后才能办理支付手续。（二）成本费用管理制度1.成本核算对象与方法以豆腐生产批次为成本核算对象，采用品种法进行成本核算。成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料根据实际领用数量和采购价格计算；直接人工根据生产工人的实际工时和工资标准计算；制造费用按照一定的分配方法分配到各批次产品中。2.费用分类与控制费用分为生产成本、管理费用、销售费用和财务费用。生产成本应严格控制原材料采购成本、生产过程中的损耗和人工成本。管理费用应精简开支，控制办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用应合理安排广告宣传、市场推广等费用，提高销售效果。财务费用应优化资金结构，降低融资成本。3.费用报销规定员工报销费用应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等凭证。费用报销应在规定时间内办理，超过期限不予报销。审批流程按照资金审批制度执行，不符合规定的费用不予报销。（三）固定资产管理制度1.固定资产的定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产的购置与验收各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经厂长批准后，由采购部门负责采购。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，核对数量、规格、型号、质量等是否符合要求。验收合格后，由财务部门办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产的折旧与摊销固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和本厂实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的修理费用应根据实际情况进行资本化或费用化处理。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。4.固定资产的处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经厂长批准，由财务部门进行账务处理。出售固定资产应按照规定缴纳相关税费，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。报废、毁损的固定资产应及时清理，残值收入计入营业外收入。（四）存货管理制度1.存货的分类与计价存货包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。原材料按实际成本计价，发出原材料采用先进先出法、加权平均法等方法计价。包装物、低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。在产品和产成品按实际生产成本计价。2.存货的采购与验收采购部门根据生产计划和库存情况编制采购计划，经审批后进行采购。存货到货后，由仓库管理人员和质量检验人员共同进行验收，核对数量、质量、规格等是否符合要求。验收合格的存货办理入库手续，填写入库单，仓库管理人员登记库存台账。3.存货的保管与盘点仓库应设置专门的存货保管区域，分类存放存货，确保存货安全。仓库管理人员应定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，发现账实不符的应及时查明原因并处理。财务部门应定期对存货进行抽盘，监督盘点工作的进行。4.存货的发出与核算生产部门根据生产计划填写领料单，经审批后到仓库领料。仓库管理人员根据领料单发料，并登记库存台账。财务部门根据领料单和相关成本核算方法计算发出存货的成本，进行账务处理。（五）销售与收款管理制度1.销售政策与定价制定合理的销售政策，包括销售渠道、销售方式、促销活动等。产品定价应综合考虑成本、市场需求、竞争状况等因素，确保产品具有市场竞争力。销售价格的调整应经厂长批准，并及时通知相关部门。2.销售合同管理销售部门签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合本厂利益和法律法规要求。销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，财务部门跟踪合同执行情况。3.销售收入确认与核算销售收入应按照权责发生制原则确认，在产品已发出、劳务已提供，且收到货款或取得收款权利时确认收入。财务部门根据销售发票和相关合同等资料进行销售收入的核算，确保收入准确入账。4.收款管理销售部门应及时催收货款，确保款项按时收回。对于逾期未收回的货款，应查明原因，采取相应的催收措施。财务部门应定期与销售部门核对收款情况，编制应收账款账龄分析表，加强应收账款的管理。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以本厂战略目标为导向，结合市场需求和生产经营实际情况编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标合理、可行。3.预算编制应涵盖本厂所有经济活动，做到全面、完整。4.预算编制应具有前瞻性，充分考虑各种因素的变化可能对预算执行的影响。（二）预算编制方法1.采用零基预算与滚动预算相结合的方法。2.零基预算：对各项费用支出进行重新评估，不考虑以往的支出水平，根据实际需要编制预算。3.滚动预算：根据预算执行情况和市场变化，定期对预算进行调整和滚动编制，确保预算的及时性和准确性。（三）预算编制流程1.每年末，各部门根据本厂战略目标和下一年度工作计划，编制本部门预算草案，提交财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本厂整体情况，编制本厂年度预算草案。3.年度预算草案经厂长办公会审议通过后，报董事会批准。4.财务部门将批准后的预算分解到各部门，并下达预算指标。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大差异，应及时查明原因，经厂长批准后进行调整。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。五、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计准则和本厂财务制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。3.会计人员应认真核对财务报表数据，确保报表质量。（二）财务报表报送1.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送厂长、财务经理等相关人员。2.年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送董事会、税务机关等相关部门。（三）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现本厂存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。六、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计岗位或聘请专业审计机构，定期对本厂财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计的主要内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、内部控制有效性等。3.内部审计人员应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.按照国家法律法规的要求，定期聘请会计师事务所对本厂财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和