外贸企业财务制度

PAGE外贸企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范外贸企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展，适应国家法律法规及外贸行业特点，确保财务工作有序进行。（二）适用范围本制度适用于本外贸企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为企业决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保企业资金安全和正常运转。4.进行成本核算与控制，优化成本结构，提高企业经济效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务负担。6.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。7.对企业财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为企业决策提供准确财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和有效使用。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，协助领导制定经营策略。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和企业财务制度进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，并与相关部门进行对账，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核收付款凭证，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好其他财务工作，如传递票据、核对账目等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度和外贸行业特点，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连续性。2.会计政策包括但不限于会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等；会计估计包括但不限于坏账准备计提比例、固定资产折旧方法和折旧年限、无形资产摊销期限等。3.如因国家法律法规、会计准则变更或企业经营环境变化等原因需要变更会计政策或会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.企业应按照国家统一会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并根据实际需要设置备查账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应按照明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期打印，装订成册，并按照规定期限妥善保管。（三）财务报表编制1.企业应按照国家统一会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖企业公章后对外报送。如需要审计的，应在审计机构出具审计报告后，将财务报表及审计报告一并报送相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、商业信用等。2.企业筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理，资金使用效益最大化。3.企业应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的决策程序、审批流程、资金到位情况等进行规范管理。在筹集资金过程中，应与投资者、债权人等签订相关合同或协议，明确各方权利义务，保障企业合法权益。（二）资金使用1.企业应加强资金使用管理，合理安排资金用途，提高资金使用效率。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.企业应建立资金审批制度，明确资金审批权限和审批流程。重大资金支出应实行集体决策，并报经董事会或股东会批准。3.企业应加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。如发现资金使用不当或存在风险，应及时采取措施进行调整和纠正。（三）资金结算1.企业应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。在选择资金结算方式时，应考虑结算成本、结算风险、结算效率等因素。2.企业应加强对资金结算凭证的管理，严格按照规定填写和审核结算凭证，确保结算凭证真实、准确、完整。3.企业应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算过程中出现的问题。如发现银行账户余额不符、结算款项未及时到账等情况，应及时与银行沟通协调，查明原因并采取措施解决。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管、使用等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、资金预算管理、资金收支控制、资金安全管理等内容。3.企业应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。同时，应加强对资金内部控制制度执行情况的监督检查，对违反制度规定的行为进行严肃处理。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.企业应根据外贸业务特点，确定合理的成本核算对象。成本核算对象可以是具体的产品、项目、订单等。2.企业应选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.企业应按照成本核算对象归集和分配成本费用，准确计算产品或项目成本。成本费用包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、审批管理等，降低成本费用水平。2.成本费用预算应根据企业经营目标和市场情况进行编制，明确各项成本费用的控制目标和控制措施。成本费用预算应经企业管理层审批后下达执行，并定期进行考核和分析。3.企业应加强对成本费用支出的审批管理，严格按照规定的审批权限和审批流程进行审批。重大成本费用支出应实行集体决策，并报经董事会或股东会批准。4.企业应加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用支出情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。如发现成本费用超支或存在浪费现象，应及时采取措施进行调整和纠正。（三）成本费用分析与考核1.企业应定期对成本费用进行分析，通过比较分析、趋势分析、因素分析等方法，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制提供依据。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容。成本费用分析报告应及时报送企业管理层，为企业决策提供参考。3.企业应建立成本费用考核制度，对各部门、各项目成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。成本费用考核结果应与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和个人积极控制成本费用。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一会计制度规定进行利润核算，准确计算企业利润总额和净利润。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.企业应加强对收入、成本费用等的核算管理，确保利润核算真实、准确、完整。收入应按照权责发生制原则确认，成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配。3.企业应定期对利润情况进行分析，通过比较分析、趋势分析等方法，找出利润变动的原因和规律，为企业决策提供依据。利润分析应包括利润构成分析、利润变动分析、利润质量分析等内容。（二）利润分配1.企业应按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.企业提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。企业提取任意盈余公积的比例由企业章程或股东会决议确定。3.企业向投资者分配利润应根据投资者的出资比例或持股比例进行分配。企业应在利润分配方案经股东会或董事会批准后，按照规定的时间和方式向投资者支付利润。（三）利润分配决策1.企业利润分配决策应遵循合法性、合理性、公平性原则，充分考虑企业发展需要、投资者利益、市场环境等因素。2.企业在制定利润分配方案时，应广泛征求投资者、管理层、员工等各方意见，确保利润分配方案公平合理，符合企业长远发展利益。3.企业利润分配方案应经股东会或董事会批准后实施。如因特殊原因需要调整利润分配方案，应按照规定程序进行审批，并及时向投资者和相关部门披露。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.企业应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。纳税申报方式包括网上申报、上门申报等。企业应确保纳税申报数据真实、准确、完整，不得虚假申报或隐瞒不报。（二）税款缴纳与减免1.企业应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳各项税款。如因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定程序申请办理延期缴纳手续，并按照税务机关批准的期限缴纳税款。2.企业应关注国家税收政策变化，及时了解税收优惠政策和减免税规定。如符合税收优惠条件，应按照规定程序申请办理减免税手续，享受税收优惠政策。（三）税务风险管理1.企业应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险管理制度应包括税务风险管理组织架构、税务风险识别方法、税务风险评估标准、税务风险应对措施等内容。2.企业应定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。如发现税务风险较高，应及时采取措施进行调整和纠正，降低税务风险。3.企业应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化和税务管理要求，积极配合税务机关工作，依法纳税，维护企业良好税务形象。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务监督机构设置、财务监督人员职责、财务监督内容和方法、财务监督报告与处理等内容。2.企业财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用、利润分配等情况进行检查和分析，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。如发现重大财务问题或财务风险，应及时向企业管理层报告，并采取措施进行处理。3.企业应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员依法履行职责，遵守财务纪律。（二）外部审计1.企业应按照国家法律法规规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业财务报表进行审计。审计报告应作为企业财务报表的重要组成部分，对外报送。2.企业应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。如对审计报告有异议，应及时与会计师事务所沟通协商，要求其作出合理说明或调整。3.企业应根据审计意见和建议，及时调整和完善财务管理制度和财务核算方法，加强财务管理和内部控制，提高企业财务管理水平。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.企业应根据自身经营管理需要，推进财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。财务信息化建设应包括财务软件选型、系统开发与实施、数据安全管理等内容。2.企业应选择适合自身业务特点和管理需求的财务软件，并确保财务软件符合国家法律法规和相关行业标准。财务软件应具备财务核算、财务管理、财务分析等功能，能够满足企业日常财务工作需要。3.企业应加强对财务信息化系统的开发与实施管理，确保系统建设质量和进度。在系统开发过程中，应充分征求财务人员和其他相关部门意见，确保系统功能符合企业实际需求。系统实施完成后，应进行严格的测试和验收，确保系统正常运行。（二）财务数据管理1.企业应加强对财务数据的管理，确保财务数据真实、准确、完整、安全。财务数据管理应包括数据录入与审核、数据存储与备份、数据查询与使用、数据保密与安全等内容。2.企业应建立健全财务数据录入与审核制度，明