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注册咨询工程师考试密押资料现代咨询方法与实务分类模拟68注册咨询工程师考试密押资料现代咨询方法与实务分类模拟68现代咨询方法与实务分类模拟68（一）问题:1. 某企业拟投资建设的新项目有关情况如下： 项目计算期：建设期2年，生产期10年。 投资估算和资金使用计划：建设投资估算为13600万元，其中含可抵扣固定资产进项税1500万元。建设投资各年用款比例：第1年为55%，第2年为45%，年初投入。流动资金估算为800万元，分别在生产期第1年投入60%，第2年投入40%。 资金筹措方案：建设期各年资本金投入均占建设投资的40%，其余为银行贷款。贷款宽限期2年(即建设期内不还本金)，自投产后5年内采取等额还本付息方式还清全部贷款，贷款利息当年支付，贷款年利率6%。流动资金全部来源于项目资本金。 项目生产负荷：投产第1年为60%，第2年达到设计生产能力。 项目收入和成本：达产年的营业收入为13000万元；经营成本为3000万元，其中固定成本为1200万元，其余为可变成本(原材料、辅助材料、燃料动力等)，可变成本与营业收入成正比例变动。 以上收入、成本等数据均以不含税价格表示，项目增值税税率为17%，营业税金及附加按增值税的10%计算。 问题 计算项目资本金现金流量表中计算期第1年至4年的所得税前净现金流量。 (注：计算结果保留两位小数) 答案:项目资本金包括建设投资中的资本金、支付的建设期利息、流动资金三个部分。 第1年建设期利息=(1360055%60%)6%=269.28(万元) 第2年建设期利息=1360060%6%=489.6(万元) (1)计算期第1年： 只有现金流出：项目资本金=1360055%40%+269.28=3261.28(万元) 所得税前净现金流量=-3261.28(万元) (2)计算期第2年： 现金流出：项目资本金=1360045%40%+489.6=2937.6(万元) 所得税前净现金流量=-2937.6(万元) (3)计算期第3年： 现金流入： 营业收入=1300060%=7800(万元) 销项税额=780017%=1326(万元) 现金流出： 项目资本金=流动资金=80060%=480(万元) 借款利息支付：81606%=489.6(万元) 长期借款本金偿还：1937.18-489.6=1447.58(万元) 每年还本付息额=1360060%(A/P，6%，5)=81600.2374=1937.18(万元) 经营成本=1200+(3000-1200)60%=2280(万元) 进项税额=(3000-1200)60%17%=183.6(万元) 增值税=0，因1326-183.6-1500=-357.6，剩357.6万元结转下期抵扣 营业税金及附加=0 所得税前净现金流量=(7800+1326)-(480+489.6+1447.58+2280+183.6+0+0)=4245.22(万元) (4)计算期第4年： 现金流入： 营业收入=13000万元 销项税额=1300017%=2210(万元) 现金流出： 项目资本金=流动资金=80040%=320(万元) 借款利息支付：(8160-1447.58)6%=402.75(万元) 长期借款本金偿还：1937.18-402.75=1534.43(万元) 经营成本=3000万元 进项税额=(3000-1200)17%=306(万元) 增值税=2210-306-357.6=1546.4(万元) 营业税金及附加=1546.410%=154.64(万元) 所得税前净现金流量=(13000+2210)-(320+402.75+1534.43+3000+306+1546.4+154.64)=7945.78(万元)解析 计算某一年的净现金流量相对还比较简单，项目资本金现金流量分析中关键是把项目资本金计算准确，此题中有三部分构成：一部分是建设投资中的资本金，一部分是流动资金中的资本金，一部分是用于支付建设期利息的资本金。如果建设期利息用借款支付的话，又会形成新的借款，影响借款的偿还。第6章融资方案中也有表述。还有一个重要项目的计算就是应纳增值税，将可抵扣固定资产进项税考虑进去。 （二）某咨询单位接受委托为某煤电一体化项目编写可行性研究报告，收集的相关资料如下： 该项目总用地面积为66.7hm2，总建筑面积为38.3万m2，绿化用地面积3.3万m2，项目总投资7亿元，其中固定资产总投资57000万元。项目主要的能源消耗为电、水、天然气，年耗用量数据见下表。项目生产选用了目前国内先进的工艺流程和设备，最终产品的单位综合能耗指标和主要工序能耗指标均达到了国内领先水平。 项目电、水、天然气年耗用量 序 号 名 称 数 量 单 位 折算标煤系数 1 电 4280 万kWh 0.1229kgce/(kWh) 2 水 26 万m3 0.0857kgce/m3 3 天然气 260 万m3 1.2143kgce/m3 编制可行性研究报告时企业对总图运输方案提出了明确要求，计算了一系列项目建设用地指标。报送可研报告时还一同报送了项目节能评估报告表。 问题 1. 可行性研究报告必须要编制“节能篇(章)”，一般应包含哪些内容?答案:应包括项目概况；项目所在地能源供应条件；合理用能标准和节能设计规范；项目能源消耗种类、数量及能源使用分布情况；项目节能措施及效果分析。2. 对总图运输方案进行比选时应考虑哪些方面的内容?请利用题中数据计算该项目投资强度、厂区绿化系数、容积率。(计算结果保留两位小数)答案:(1)对总图运输方案进行比选时应考虑：技术指标比选；总图布置费用比选；功能比选；拆迁方案比选；运输方案比选。 (2)投资强度=项目固定资产总投资(万元)/项目总用地面积(hm2) =57000/66.7=854.57万元/hm2 (3)厂区绿化系数=(厂区绿化用地计算面积/厂区占地面积)100% =3.3/66.7=4.95% (4)容积率=总建筑面积/总用地面积=38.3/66.7=0.57 3. 该企业报送节能评估文件的做法是否正确，说明理由。答案:不正确，理由：先计算项目年综合能源消耗量 用电折算成标准煤=4280万(kwh)0.1229kgce/(kwh)=5260.12t标准煤 用水折算成标准煤=26万m30.0857kgce/m3=22.28t标准煤 天然气折算成标准煤=260万m31.2143kgce/m3=3157.18t标准煤 项目年综合能源消耗量=5260.12+22.28+3157.18=8439.58t标准煤 则，根据固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法规定，年综合能源消耗量3000t标准煤以上(含30001标准煤)的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告书，在报送可研报告或项目申请报告时一同报送审查。 （三）问题:1. 某市拟建一工业园区，这势必给本地区带来用电压力，因此当地政府打算在其附近新建一生物能发电厂来满足新增用电。当地政府给予该工业园区优惠电价为0.2元/(kWh)(含税)。采用成本分解法计算得出该电厂电力的分解成本为0.24元/(kWh)。 问题 在进行该工业园区的经济分析时，确定其用电应采用的影子价格。 答案:电价属于政府调控价格产品，作为工业园区的投入物，因其是通过新增投资来增加电力供应，所以应该用全部成本分解认定该工业园区的电力影子价格为0.24元/(kWh)。 如果发电厂不是建在工业园区的旁边，还需要另外计算网输费(包括输变电成本及输电线损)。解析 考核的是政府调控价格货物的影子价格，不同供应情况有不同的定价方法，应该要了解。 （四）某时装公司拟投资4000万元开发一个时装设计生产项目，项目的成败取决于时装的设计是否符合流行趋势，且营销是否成功。通过采用专家调查法进行分析，认为可能出现四种状态：状态，设计符合流行趋势，产品营销获得成功，实现预定的销售收入；状态，设计符合流行趋势，但产品营销不成功，只能实现预定销售收入的80%；状态，设计不符合流行趋势，但成功的营销有效改善了销售效果，可以实现预定销售收入的50%；状态，设计不符合流行趋势，且产品营销失败，只能实现预定销售收入的30%。时装设计符合流行趋势及产品营销成功的概率预测见表1。表1 设计符合流行趋势及产品营销成功的概率预测 内容 设计符合流行趋势 产品营销成功 是 否 是 否 概率 60% 40% 70% 30% 项目投资发生在第1年年初，当年投产运营。项目的寿命期3年，预定销售收入和经营成本数据见表2。在不同状态下经营成本保持不变，财务基准收益率为10%。表2 预定销售收入和经营成本 (单位：万元) 年份 1 2 3 销售收入 7400 6200 5000 经营成本 3440 2480 20001. 分析确定项目的风险变量，简述采用专家调查法确定风险变量概率的步骤。答案:项目的风险变量是销售收入。专家调查法的步骤主要包括四个方面： (1)根据需要调查问题的性质，组成专家组(或调查组)； (2)各专家分别独立提出拟调查的风险变量可能出现的状态(或状态范围或相应的概率)； (3)整理各专家意见，计算专家意见的期望值，(或整理意见分歧情况，或反馈给专家组)； (4)专家组讨论并分析产生分歧的原因，各专家重新独立提出风险变量可能出现的状态和相应的概率，如此重复进行12次，直至专家意见分歧程度低于要求值为止。 2. 计算各状态下项目的财务净现值。答案:计算： NPV1=-4000+3960(1+10%)-1+3720(1+10%)-2+3000(1+10%)-3万元=4928万元 NPV2=-4000+2480(1+10%)-1+2480(1+10%)-2+2000(1+10%)-3万元=1807万元 NPV3=-4000+260(1+10%)-1+620(1+10%)-2+500(1+10%)-3万元=-2876万元 NPV4=-4000-1220(1+10%)-1-620(1+10%)-2-500(1+10%)-3万元=-5997万元 3. 计算财务净现值的期望值，并判断投资是否财务可行。答案:计算财务净现值的期望值，见表3。 表3 财务净现值期望值 (单位：万元) 项目 年份 0 1 2 3 状态 销售收入 7400 6200 5000 投资 4000 经营成本 3440 2480 2000 净现金流量 -4000 3960 3720 3000 状态 销售收入 5920 4960 4000 投资 4000 经营成本 3440 2480 2000 净现金流量 -4000 2480 2480 2000 状态 销售收入 3700 3100 2500 投资 4000 经营成本 3440 2480 2000 净现金流量 -4000 260 620 500 状态 销售收入 2220 1860 1500 投资 4000 经营成本 3440 2480 2000 净现金流量 -4000 -1220 -620 -500 状态发生的概率是0.60.7=0.42 状态发生的概率是0.60.3=0.18 状态发生的概率是0.40.7=0.28 状态发生的概率是0.40.3=0.12 财务净现值的期望值是： (49280.42+18070.18-28760.28-59970.12)万元=870万元0，所以本投资在财务上可行。 （五）某建设项目经批准的双代号网络施工进度计划如图1所示(单位：月)。 图1 双代号网络工进度计划图 施工过程中发生了如下事件： 事件1：施工单位为了保证A工作的施工质量，扩大基底处理面积，导致费用增加3万元，A工作持续时间增加了1个月。 事件2：项目施工9个月后，由于设计变更，总监理工程师通知施工单位新增K工作。K工作持续时间为4个月，在B和C工作完成后开始，且在H和G工作开始前完成。 事件3：因施工图设计错误原因，F工作实际工程量有所增加，从而导致费用增加20万元，工作持续时间增加1个月。 事件4：G工作施工期内连续降雨累计达1个月(其中：0.5个月的日降雨量超过当地50年气象资料记载的最大强度)，导致G工作实际完工时间比原计划拖后1个月，施工单位停工损失3万元。 事件5：由于施工单位采购的材料质量不合格造成返工，H工作实际完工时间比原计划拖后0.5个月，经济损失5万元。 施工单位就以上事件向建设单位提出了费用补偿和工期顺延要求。 问题 1. 计算图示施工进度计划的总工期，并列出关键线路。答案:该双代号网络计划共有5条线路组成，分别是： 线路1：，持续时间之和为15个月。 线路2：，持续时间之和为18个月。 线路3：，持续时间之和为17个月。 线路4：，持续时间之和为13个月。 线路5：，持续时间之和为16个月。 该施工进度计划的总工期为18个月，关键线路为。 2. 对施工过程中发生的5个事件逐项说明施工单位提出的费用补偿和工期顺延能否成立?说明理由。答案:索赔分析。 (1)针对事件1，施工单位提出的费用补偿和工期顺延不能成立。 理由：属于施工单位的责任。 (2)针对事件2，施工单位提出的费用补偿和工期顺延可以成立。 理由：设计变更属于建设单位承担的责任。 (3)针对事件3，施工单位提出的费用补偿可以成立，提出的工期顺延不能成立。 理由：图纸错误属于建设单位的责任，可以提出费用补偿；F工作的总时差为5个月，为非关键工作，不影响总工期，所以工期顺延不成立。 (4)针对事件4，施工单位提出的费用补偿可以成立，工期顺延不能成立。 理由：不可抗力事件发生导致承包人损失的，建设单位和施工单位分别承担，所以可以提出费用补偿；G工作的总时差为1个月，不影响总工期，所以工期顺延不成立。 (5)针对事件5，施工单位提出的费用补偿和工期顺延不能成立。 理由：属于施工单位的责任。 3. 总监理工程师应批准施工单位顺延的工期是多少?说明理由。答案:总监理工程师应批准施工单位顺延的工期是1个月。 理由：事件2增加的新工作K会影响工期1个月。 4. 绘制总监理工程师批准施工单位工期顺延后的双代号网络施工进度计划图。答案:总监理工程师批准施工单位工期顺延后的双代号网络施工进度计划图(如图2所示)。 图2 批准工期顺延后的双代号网络工进度计划图 （六）甲工程咨询单位接受委托，为某市编制国民经济和社会发展规划。该市政府为了落实城镇保障性安居工程规划，改善低收入群体的居住条件，计划2013年建设1